xx建筑设计院费用管理办法.docVIP

XX建筑工程设计研究院 管 理 制 度 制度名称： 费用管理办法 制度编号： JGY/C-06-3B 编写部门： 财务部 签发日期： 2006年9月22日 费用管理办法 第一章 总则 为了加强XX建筑工程设计研究院（以下简称XX院）费用的管理，明确职责分工和管理权限，规范费用开支范围和控制费用支出，保证各项管理工作的正常开展，根据《企业会计制度》和AA集团公司财务规章制度，制订本办法。 本办法所称费用是指本单位为组织和管理生产经营所发生的管理费用以及在营销过程中发生的经营费用。 本办法包括四个管理细则（见附件一至附件四）。 本办法适用于XX院。 本院主管负责人对费用内部控制的建立健全和有效实施负责。 第二章 费用的管理 费用的管理体系 费用的管理业务包括费用的预算和费用的日常管理。 财务部是费用的综合管理部门，各费用责任中心是费用的具体实施部门，其责任人是各部门的负责人。 费用的预算管理 本院的费用实行预算管理，费用支出严格按照预算执行。 费用的年度预算和月度执行预算的编制、调整、追加、反馈、报告等，按照产业公司《预算管理制度》执行。 费用的组成内容 包括员工工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、租赁费、土地使用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务活动费、广告费、运输费、计提坏帐准备、存货盘盈盘亏（不包括应计入营业外支出的存货损失）以及其它费用项目。 费用报销流程及审批权限 本院费用报销审批实行一支笔的原则。为了保证XX院业务正常运作，现金流畅通，对差旅费、招待费、汽车费用等日常费用按预算严格控制支付。工程项目付款视工程项目进度及资金净流量，按项目预算同进度严格控制。 费用必须据实凭发票报销，先填写相关报销票据，在发票背面详细写明该费用的发生情况，再在报销单据上将费用予以归类，然后报经部门负责人审查，财务根据预算审核，院主管负责人审批后在财务部报销。 日常报销，如：预算范围内的办公费、水电费、午餐费、包车费等，先由归口部门负责人对发生的费用进行审核确认，再由财务部门对报销的单据进行确认，依据院财务及相关制度进行审核，并核查发生的费用是否在预算范围内，然后由报销人交院主管负责人审批，最后到出纳处报销。 差费报销单必须经部门负责人先对发生的费用进行审核确认，再由报销人交院主管负责人审批，然后由财务部门按XX院《费用管理细则》附件二“差旅费管理细则”核定差旅费，最后到出纳处报销。如果相关费用超出公司制定的“差旅费管理细则”核定的标准，则在相应的费用单据背后有情况说明和院主管负责人的签字确认方可报销。 招待费报销，先由部门负责人对发生的费用进行审核，再交院主管负责人审批，然后由财务部门对单据进行审核，最后到出纳处报销。 工资以及四金、劳务费，先由综合部负责人审核，再由院主管负责人审批，然后由财务部支出。 工程项目费用支出，如采购材料，发包合同支付款项等，由项目经理（或其指定经办人）填写“支票申请单”，由归口部门负责人进行审核，再由经营计划部审核，院主管负责人审批，经办人凭院主管负责人签字的支票申请单附相关协议、结算单、申购单等，交财务部门审核后按相关规定付款。 （六）贸易类业务应同时提交承接和采购合同（或订单），部门负责人审核后，交财务部门审核，同时核查收款情况，然后交院主管负责人批准。 （七）有预算外的支出，一律须经院主管负责人及相关制度确定的负责人审批方可支出。 （八）报销单据及用款申请单据在未支付前，由经办人各自保存，财务部门不负责保存任何未经支付的凭证。 （九）各部门传递发票到财务部门及财务部门传递发票或支票等到各部门时，均应有签收手续。 专项费用的归口部门 综合部为员工工资、职工福利费、修理费、办公费、租赁费、伙食费、小车费用、书刊等资料费、教育培训费、劳务费、物业管理费等归口管理部门。 归口管理部门应制订相应的管理制度。 第十一条 费用的预算管理及分析报告 财务部是费用的综合管理部门，全面负责费用的预算管理业务，包括费用的年度和月度预算的组织编制，报院主管负责人审批和下达；组织完成费用年度和月度预算、项目预算的执行情况分析，以及按月反馈费用的执行情况；各责任部门按月对费用进行逐项分析，对偏离预算范围的费用项目，应予查明原因，对异常情况提出有效的控制措施。如个人原因造成的损失，由当事人承担。 第十二条 费用的考核 财务部根据公司管理的要求制订费用预算考核办法，确保生产经营目标的实现。考核结果同员工考评相结合。 附则 第十三条 本办法由财务部负责解释。 第十四条 本办法自下发之日起实施。