公司现金流量表分析.pptVIP

Chapter 4 ;一、现金流量表概述;收付实现制与权责发生制;分别用收付实现制和权责发生制计算本月的收入和费用;由此可见，利润表上的收入、成本、费用和利润并不等于真正得到与付出的现金，净利润与净现金流量之间出现了偏差。 现金流的断裂将直接导致企业经济活动停止，另外，现金是偿还负债的主要支付工具，现金不足将直接导致无法偿还债务，难逃破产厄运。 正现金流是企业生存的空气，利润是企业生存的血液，空气充足时，即使偶尔贫血，也还可以维系生命，如果没有空气，将窒息而死。; 现金流量表的内容和结构 现金流量表 编制单位： 单位：元;项目;项目;项目;项目;真穷还是装穷——科技男的纸面富贵;赚钱=有钱？？;科技男的利润简表;为什么赊销服务受欢迎;酒吧的现金流状况;科技男收入与现金流对比;情况更糟的是跨国男，哥???义气让他成为应收账款大王，而且下面还拥挤着不少坏账，现金流状况不容乐观。 但是跨国男是大款，资产负债表上货币资金为750万，现金存量很多，不用担心近一年现金的负增长， 但是科技男资产负债表上现金仅为5万元，再加上近一年现金流入大于流出，直接威胁到了他的生存。;投资收益下的纸面富贵;会计的虚假繁荣;机械厂的利润表与现金流量表;折旧也决定利润;折旧作为费用进入利润表，在固定资产使用初期，如果要做低利润，合理避税，应选择哪种方法？？？ 加速折旧法 如果要吸引投资，做高利润，应选择哪种方法？ 直线折旧法 ;跨国男参观的机械厂原本是用双倍余额递减法，经营恶化后改用直线折旧法。 双倍余额递减法的折旧率是直线法折旧率的两倍;在经营年度不佳的年度调整折旧方法，甚至不提折旧，从而虚增利润 现金流量表说实话了 如折旧和应收这样的粉饰工具，在现金流量表中不反映，公司的真实财务状况原形毕露。 现金的进出难以改变，造假比较困难。 ;花了就是赚了——抢付账单的小技巧;OL与五位闺中密友聚餐，花费500元，人均100元，OL抢先付款，4个朋友每人给她100元;假如不考虑自己花费的那部分餐费，只考虑替大家垫的，且按时还款。则;三种活动现金流量组合情况分析;现金净流量对经营的影响;经营现金净流量负值 投资现金净流量负值 筹资现金净流量正值 财务状况危险，靠举债维持运营；如果如果投资现金流用于扩大生产规模，且属于投入时期、项目前景可观，度过难关就可以发展。;经营现金净流量负值 投资现金净流量正值 筹资现金净流量负值 财务状况危险，如果投资现金流来自投资收益，则以多种经营苦苦支撑，如果还债靠投资收回，或者变卖资产，则面临破产边缘。 ;经营现金净流量负值 投资现金净流量负值 筹资现金净流量负值 濒临破产。这种情况往往发生在高速扩张期，由于对市场预测的失误，或者生产能力无法满足突发的市场需求，造成投入的扩张资金难以收回。;;;;;四大企业类型;稳健的绩优公司;危机四伏的地雷公司;经营衰退的夕阳公司