第五章-固定资产管理系统.pptVIP

第三节 变动资料录入 系统初始化工作完成以后，就可以进行固定资产管理系统的日常处理工作。 固定资产的日常处理主要根据会计业务资料，利用固定资产管理系统完成固定资产卡片复制、变动资料录入、月工作量录入、计提折旧等工作。 变动资料录入包括：固定资产增加、减少和其他变动。 变动资料录入 固定资产的变动资料属于固定资产的日常核算资料，这些资料是对固定资产进行登账、折旧、报废核销等会计处理的依据。 录入固定资产变动资料表现为固定资产卡片的新增或修改。 保存后的卡片再进行查询时，卡片会多出一个插页“期间数据”，反映固定资产“当期已使用期间”、“当期原值”、 “当期净值”度等。 卡片的修改 进入“卡片管理”界面后，选中要修改的卡片，单击【编辑】，系统将打开该卡片供用户修改编辑。如果卡片是以前期间录入的，或者是被审核过的卡片，则卡片上的按钮都是灰色的，不允许用户进行修改操作。 固定资产清理 “财务会计”—“固定资产管理” —“业务处理” —“变动处理”，选择需清理的卡片，按“清理”快捷键。 若要删除清理记录，则在“卡片管理”中选择原生成的清理记录，点“清理”，在“编辑”界面中，点“删除”即可。 其他变动：部门、类别、原值（固定资产改造形成的资本化后续支出） 生成凭证 凭证生成设置: 发生清理费用时：?? 借：固定资产清理???? 贷：银行存款、应缴税费等 处置的收入 :?? 借：银行存款 等相关科目???? 贷：固定资产清理 清理净损益:?? 如果是净收益 如果是净损失 借：固定资产清理 借：营业外支出???? 贷：营业外收入 贷： 贷：固定资产清理?? ?? ???? 如果在基础资料中预设的科目不全，可在弹出凭证界面修改，并“保存”。 凭证查询： 第四节期末处理 计提折旧 自动对账 期末结账 计提折旧 通用固定资产管理系统有自动计提折旧的功能，并能将分摊折旧费用的的凭证传递至账务处理系统，同时更新卡片内容。 在初始资料设置正确的前提下，系统能够对折旧费用进行精确的计算。 当采用工作量法计算固定资产折旧时，需要用户按月录入当月的工作量，以便为折旧核算提供计算依据。 折旧计算与卡片更新过程中，系统将自动完成以下几项工作： （1）数据保存。记账前，先自动将有关数据转移保存到磁盘中的另一个地方。 （2）计算折旧。根据固定资产卡片中的有关项目（主要是原值和折旧方法），分卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧数据。 （3）生成记账凭证。按照系统保存的费用分配参数自动生成计提固定资产折旧的记账凭证，自动传递至账务处理系统。 （4）更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容。 期末对账 结账 第五节 报表输出 固定资产管理子系统提供的报表可以分为4大类：账簿、折旧表、汇总类表和分析表。 此外，企业还可以根据需要利用系统提供的自定义报表工具定义自身需要的其他报表。 报表输出 系统提供的所有报表都可以采用查询、打印两种方式输出，通过输入查询条件还可以查询部分数据，如一个部门的数据或某一类资产的数据或一定时期的数据等。 * 卡片跟着固定资产走，或者卡片中登记固定资产的运用情况 生产部门的折旧计入成本、管理部门计入管理费用 * 融资租入的：期满归承租方，或优先购买的 * 必须在批准后才能使用 * 土地如果改良了，上面有建筑物时要提折旧。 固定资产提折旧是以月初的金额提折旧。 * 先将期初固定资产录入卡片文件，增减变动的固定资产也增减卡片文件 * * 学习目标 熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程 掌握固定资产管理系统初始化的工作内容 灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出 主要内容 第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结 固定资产 固定资产的定义 （1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的； （2）使用寿命超过一个会计年度 (3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，包括：房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 固定资产管理系统的目标 核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片 核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用 分析固定资产利用效果 实现