课程-“会计建账”-.pptxVIP

恒企会计教育校区直播教学把理论转化为工具，把知识转变为技能。恒企会计教育首席讲师 何特嘉会计入职第一关 ---如何建账会计入职建账几种类型承续式建账筹建原始业务建账追索还原建账财产清查盘点建账一、承续式建账 1、根据上年账户余额资料，新年建账。 购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方法，实际工作极少这样的机会。 2、新老会计移交建账 关键做好详细的“移交清单”，核实截止到移交之日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须是平衡的。 这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账”吗？凭什么调？“调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任？二、筹建原始业务建账 从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账登帐。我们恒企的教学也有这种方法…。 你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长，但这样的机会极难遇到。真是太幸运了！ 三、追索还原建账 企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。 老板不高兴，你没有能力，卷包袱走人！四、全面清查盘点建账 这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。 机会挑战如何进行全面清查盘点建账？ 首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的必要性和意义。 然后给老板提交一份 “盘点实施方案”，得到老板的认可和”支持。 再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思想认识，得到大家的理解和配合。盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表 按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格 （所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）2、组织分工----明确责任制-----下军令状 货币资金由谁盘？ 应收、应付，债权债务由谁盘？ 原材料、库存商品由谁盘？ 低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？ 银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。 盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。 所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间选在下一期的期初两天。4、 正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练习！-----这个很重要。财务人员要有耐心，详细指导，及时解决问题。盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？盘点中的物品没有发票怎么办？查无实据的债权债务如何处理？盘点之前的业务单据怎么处理？盘点之前未处理的费用、收入怎么办？建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？……【具体案例】某商业建材销售公司盘点建账资产负债表（盘点建账日—某年5月31日）资 产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款应缴税费在途物资应付职工薪酬原材料流动负债合计库存商品长期借款低值易耗品长期应付款流动资产合计长期负债合计固定资产负债合计无形资产实收资本长期待摊费用未分配利润非流动资产合计净资产合计资产合计负债及所有者权益合计盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日现金、银行存款余额盘点表负责人：出纳员开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字库存现金5月31日4500钱贵工行10405月31日36500钱贵建行45795月31日45680钱贵农行36595月31日56200钱贵邮政01255月31日12480钱贵合计155360 有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全不知道公司的现金和银行存款，怎么办？----就把“货币资金”项目留置，以后倒算。盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日应收账款盘点表客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字　　　　　　123=2-1　　广丰商行　　　20天肖进明89500895000　钱贵贵泰商行　　　15天肖进明3750036500-1000质量折扣争议钱贵京都装修公司　　　30天肖进明24600246000　钱贵绿城装修公司　　　8天肖进明10570105700　钱贵合计　　　　　162170161170　　　均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。　查无实据的在备查账中记录 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。客户档案广丰商行法人代表财务负责地址邮编电话税务登记工商执照银行账户信用评级　　　　　　　　　历年交易及评价：贵泰商