上海xx公司财务管理制度.docVIP

PAGE PAGE 7 财务管理制度 （修改稿） 第一章 总 则 为了规范公司财务行为，加强公司财务管理，遵照新型企业财务制度体系的要求，根据《企业会计准则》和企业会计制度及有关法律法规的规定，结合本公司经营特点和内部管理要求，制订本制度。 第二章 内部财务管理体制 （一）公司内部财务管理体制 1. 总经理在董事会的领导下对公司的财务管理工作负责，董事会必须明确总经理在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规；协调各职能部门和财务部门的关系；根据董事会通过的公司年度财务预算，组织开展经营活动。 2. 公司财务总监由公司董事会任命委派，代表公司股东参与监管公司财务。贯彻国家有关财务政策；具体确定公司内部财务管理机构的设置；组织拟订内部财务管理办法；组织编制年度财务预、决算，审核重要财务事项；参与公司经营决策，协助总经理开展公司日常经营活动；接受财政、税务、审计机关的监督； 3．总经理、财务总监必须明确公司财务经理权责。包括严格执行国家有关会计核算、税收政策；协助公司各职能部门编制年度预算，定期检查各职能部门预算执行情况，分析预算执行中出现的问题；负责组织会计核算，编制会计报表等。如实反映公司的财务状况和经营成果，监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送会计报表；协助财务总监按照有关法律法规和内控制度的要求，合理设置财务会计人员的岗位与职责，处理日常财务工作中出现的问题。 4．公司财务应坚持独立、客观、公正的工作态度，进行财务管理活动时应不偏不倚，保持独立的精神。要有强烈的风险意识，公司经营过程中存在着大量的经营风险和投资风险，这些风险大部分都首先在公司的财务上反映。对发现违反国家制度或会计准则，损害公司利益的事应当及时指出并加以更正。 （二）内部财务管理基础工作。 1．明确原始记录管理及填报要求，统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰，健全财务核算资料。 2．建立合理的各项费用开支标准、预算依据、审批流程、分层授权及支付流程。 3．建立资产的管理及清查盘点制度。包括明确各项资产的收发、盘盈、盘亏、报废、坏账的管理制度及相关手续，建立固定资产台账制度。建立定期和不定期财产物资盘点制度，在编制年度决算前进行一次全面的清查盘点，并且明确规定重点清查的办法，做到账、物、卡三相符。 4．建立内审制度：下属分公司、子公司主要负责人离职必须内审；在控股集团授权下对控股集团参股的公司开展内审工作。 第三章 货币资金 根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，加强对本公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。 详见附件一：《上海XX有限公司银行账户、现金管理规定》 第四章 往来结算 为确保本公司利益及公司现金流，减少问题账款、坏帐损失，根据《企业会计制度》等法律法规，结合公司经营活动具体情况，规定如下。 （一）往来结算管理的基本要求 l．往来结算关系是本公司经营过程中重要的经济活动，本制度往来结算管理包括： （l）应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等债权的管理。 （2）应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款等债务的管理。 2．应收款项债权本着授权明确、合理占用、及时清理的原则进行管理。 3．应付款项债务本着协守信用、按时清偿的原则进行管理。 4．本公司往来结算应建立在经济合同的基础上。 5．本公司往来结算应由经办人并按规定程序批准后负责清算。 （三）应收款项管理 1．应收款项由本公司负责相关账目的人员进行日常管理，，按照应收单位、部门或个人分别核算，逐笔反映应收款项发生日期、内容、金额、结算方式、经办人、回收及清理情况，及时核对、协助催收应收款项。 2. 本公司收取汇票仅限于“银行承兑汇票”，对于财务所收票据，应加强票据的审核，注意是否粘单有误、盖章不全、盖章不压缝等问题，及早提出并采取措施。 3.公司员工因公需借支备用金的，按规定手续办理，业务完成后一周内凭合法有效凭证结清借支备用金。 4. 公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收款项，每月编制账龄账目分析，交财务经理审核。 5. 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。由经办人按合同约定及时向债务人清收，如有差错，应查明原因，办理有关批准手续后据实调整。对3个月内的应收未收款项，财务部应通知经办人。对超过3个月不能及时收回的应收款项，财务部应上报总经理。 6．应收款项中坏账损失的确认按现行财务制度规定执行。 （1）坏账损失须经公司总经理批准后报董