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* 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （一）进一步加强财务管理和会计核算水平的审计监督力度，要实行奖惩制度。 对财务管理和会计核算中存在重大问题的企业要通报批评并限期整改。 * 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （二）加强对《四川省鑫福矿业股份有限公司财务会计制度》和股份公司统一会计政策和会计核算办法的规范性审查，对未按上述政策执行的企业要限期整改。该备案的要备案，该审批的要审批。 根据公司发展的相关要求，股份外原产业集团的单位也要逐步将会计政策、审计标准等向股份公司统一的财务会计制度、办法靠拢。 * 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （三）对上年审计中发现的问题重点关注，对审计中发现的问题要求各单位认真整改，并将整改计划和结果上报上级公司接受监督。集团将适时组织力量开展全集团的检查。 * 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （四）加强年度决算报表编制质量的审核，决算报表要与审计报告一致，同时要真实反映企业的实际情况。 各公司要认真检查符合本级和下级公司的决算报表，最大限度的减少各种漏报、错报。 * 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （五）各公司要认真积极配合中介机构的审计工作，按要求提供各种资料，如实反映本企业的实际情况，不得消极应付。遇情况及时向上级公司或集团反映。 * 五、鑫福矿业2011年财务决算重点关注的问题 （六）加强对审计意见的落实力度，对审计报告中的保留或强调事项以及附注中披露的问题要在上报决算时单独赴文字说明予以解释并提出解决办法和期限，各二级公司负责监督落实情况并将落实情况报集团财务部。 * 谢谢！ * * 财务决算管理培训课件 鑫福矿业矿业股份有限公司 胡森林主讲 * 财务决算管理 财务监督管理总体情况 2010年度财务决算和审计质量情况 2010年度财务决算和审计管理中存在的突出问题 加强财务决算管理，提高财务监督水平 * 一、财务决算管理总体情况 （一）进一步完善财务决算报告体系 （二）切实加强财务决算审计管理 （三）有效规范会计核算基础 （四）确认企业经营成果和经营业绩 （五）加大成本费用控制力度 （六）加强企业高风险投资业务监控 （七）积极探索各所属单位财务决算管理的有效途径 * （一）进一步完善财务决算报告体系 建立和完善财务决算报告制度 修改完善财务决算报表体系 修订报表、加强信息披露、提高信息有用性、报表转换 加强了财务决算报告的审核 分类落实和处理财务决算审核中发现的问题 一、财务决算管理总体情况 * 一、财务决算管理总体情况 （二）切实加强财务决算审计管理 继续推行财务决算审计统一委托 严格财务决算审计范围和内容 建立财务决算审计备案制度 对财务决算审计质量存在问题会计师事务所予以处理 初步建立财务决算审计质量档案 积极推进内部审计工作 * 一、财务决算管理总体情况 （三）有效规范企业会计核算基础 会计估计和会计政策 会计差错更正 长期股权投资核算 资产减值准备财务核销 合并报表编制 * 一、财务决算管理总体情况 （四）确认企业经营成果和经营业绩 确认账面经营成果 清算业绩考核指标 清算目标责任书执行情况 确认公司资本保值增值 * （五）加大成本费用控制力度 严格控制管理费用 控制工资的过快增长 加强住房补贴管理 控制购买商业保险 一、财务决算管理总体情况 * 一、财务决算管理总体情况 （六）加强企业高风险投资业务监控 组织高风险业务摸底调查 加强高风险业务预警 规范风险业务损失的会计核算 * 一、财务决算管理总体情况 （七）积极探索财务决算管理有效途径 认真分析企业资产与财务的基本状况 加强对资产的统计与管理 加强对子企业财务决算的审计管理 积极研究加强子公司、联营企业等监督管理的途径与方法 * 二、 2010年度财务决算和审计质量情况 通过推行新的2006《企业会计准则》，绝大部分企业进一步完善了会计核算管理制度 多数企业积极推行全面预算管理，增强了生产经营和资金调度的计划性 部分企业积极推进资金集中管理，有效规范了资金使用程序 多数企业加强财务信息化管理，强化了对基层企业的财务控制 多数企业注重加强成本费用管理，拓展了效益增长空间 * 二、 2010年度财务决算和审计质量情况 财务决算审核情况 * 财务决算审计质量情况 二、 2010年度财务决算和审计质量情况 * （一）企业经营成果存在不同程度的失真 通过少转成本费用，多计或提前确认收入虚增利润 利用企业内部关联方交易虚增收入，粉饰经营业绩 采取擅自变更会计政策和会计估计手段调节经营成果 滥用会计差错更正调节企业当期