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电力基本建设财务管理 华北电力大学经济与管理学院 刘崇明 博士 2012年7月 第一章 基本建设概述 第一节 基本建设程序与内容 1、基本建设程序 项目建议书——可行性研究报告——项目申请报告——初步设计——项目招标——施工准备——建设实施——生产准备——竣工验收——后评价 2、项目建议书的工作内容 3、可行性研究报告：编制与评估工作 4、项目申请报告 5、初步设计工作 6、施工准备 7、建设实施 8、竣工验收 9、项目后评价 第二节 建设项目管理内容概述 1、建设项目管理的内容体系 2、项目范围管理 3、项目管理规划 4、项目组织管理 5、项目经理责任制 6、项目进度管理 7、项目质量管理 8、项目安全管理 9、项目成本管理 10、项目环境管理 11、项目采购管理 12、项目合同管理 13、项目资源管理 14、项目信息管理 15、项目风险管理 16、项目沟通与协调 17、项目结束阶段管理 第二章 建设项目财务管理 第一节 建设项目财务管理的基本内容 1、建设项目财务管理的意义、作用与原则 2、建设项目财务管理的任务 3、建设项目财务管理的主要内容 3.1 财务组织与基础工作 3.2 全过程管理工作内容 3.3 财务（资金）预算管理 3.4 建设资金管理 3.5 建设项目成本管理 3.6 建设项目资产管理 3.7 建设项目竣工决算管理 第二节 工程项目财务评价 1、工程项目财务评价的目的、作用与范围 2、工程项目财务评价应符合的规定 3、财务评价工作的主要内容 4、财务评价报告的基本内容 5、财务评价的审查指导 第三节 资金筹集与管理 1、资金来源：资本金与债务 2、资金筹集的组织形式 3、资金筹集的基本原则 4、资本金的筹集与管理 5、债务资金的筹集与管理 6、资金筹集方案设计 7、银行金融机构贷款及主要文件 第四节 建设成本管理与控制 1、建设成本管理的总体要求 1.1 建设成本管理的任务 1.2 建设成本管理与控制的方法 1.3 建设成本的主要内容 ——建设工程投资支出 ——安装工程投资支出 ——设备投资支出 ——其他费用投资支出（待摊基建支出与直接形成的资产） 1.4 建设成本开支要划清的几个界限（重点讲） 1.5 建设成本管理与控制责任制 2、工程前期阶段建设成本管理与控制 2.1 可行性研究阶段 2.2 初步设计阶段 3、建设实施过程中成本管理与控制 3.1 建筑安装工程投资支出的管理与控制 3.2 设备投资支出的管理与控制 3.3 其他投资支出的管理与控制 3.4 筹资成本的管理与控制 3.5 做好工程资产的管理，防止损失浪费 第五节 建设项目物资管理 1、工程物资管理总则 1.1 建设项目物资管理的要求 1.2 工程物资管理的范围 1.3 物资管理工作的分工 2、设备采购与管理 2.1 采购计划的编制与申报 2.2 设备采购 2.3 设备验收 2.4 货款结算与控制 2.5 设备移交与保管 2.6 设备领用管理 2.7 其他事项 3、材料采购与管理 3.1 材料采购需求计划编制与申报 3.2 材料采购 3.3 材料验收 3.4 货款结算与控制 3.5 物资移交与保管 3.6 材料核销 4、包装物管理 5、材料监督检查 第六节 工程价款结算 1、工程价款结算的概念 2、工程合同价款约定方式 3、工程价款的合同管理 4、工程合同价款的调整 5、工程价款结算 第七节 工程项目财务后评价 1、财务后评价的基本规定 2、财务后评价的内容 3、财务后评价的工作程序 4、财务后评价计算参数的确定 5、后评价时点以后基础数据的测算 第三章 建设项目会计核算 第一节 会计科目设置 1、工程物资科目设置 “工程物资”下设：“专用材料”、“专用设备”、“预付大型设备款”“工器具”“采购保管费”等进行明细核算。 　　工程物资发生减值准备的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“工程物资减值准备”科目进行核算。核算业务包括：购入物资、领用物资、减值准备。本科目借方余额反应账面物资价值。 　　如：企业购入为工程准备的物资，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。涉及增值税的，应结转相应的增值税额。 　　 　　企业会计记录设置工程物资科目，该科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。在资产负债表中列示为非流动资产。 企业购入不需要安装的设备，应当在“固定资产”科目核算，不在本科目核算。 2、在建工程科目设置