会计信息系统-第13章预算管理子系统-用友金蝶EAS预算管理系统.pptxVIP

第十三章 预算管理子系统;第十三章 预算管理子系统;一、预算管理概述 二、预算管理业务处理流程 三、预算管理的信息需求分析模型 四、预算管理功能结构模型与实现方法 案例-用友、金蝶; （一）预算的概念 “全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一” ——著名管理学家戴维·奥利(David Otley) 预算（Budget）一字导源于法文Bougette，意思是指皮革制成的袋子（Leather Bag）或公文包。 预算是企业为达到既定目标而编制的经营、资本、财务等年度收支计划。就其本质来看就是预先确定的行动方案 主要有四个特征： （1）它一定是设计未来的； （2）它一定涉及行动； （3）存在一个关于个人或团体行动原因的要素 （4）它是以价值性为主的; （一）预算的概念 预算的两大职能; （二）预算的功能 ; （二）预算的功能 ;一、预算管理概述;二、预算管理业务处理流程 ; （二）预算方法 固定预算 　又称为静态预算。是按固定业务量编制的预算，一般按预算期正常的可实现水平来编制。这是一种较为传统的预算编制方法。（如：生产预算、销售预算） 弹性预算 　顾名思义，是一种伸缩性的预算。在不能准确预测预期业务量的情况下，根据成本性态及业务量，成本和利润之间的依存关系，按预算期内可能发生的业务量编制的一系列预算。（如：成本预算、利润预算） 滚动预算 　又称永续预算。其基本精神就是它的预算期永远保持12个月，每过1个月，都要根据新的情况进行调整，在原来预算期末再加1个月的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期。（完整性、连续性、更适应实际情况） ; （二）预算方法 零基预算 　 编制费用预算的传统方法是以现有费用水平为基础，根据预算期内有关业务量的预期变化，对现有费用水平做适当调整。零基预算则是以“零”为起点观察分析一切费用开支项目，确定金额。（费用预算） 基础预算 　各部门的初始预算是根据基础数组设定的，它反映了一个责任单位在维持最低水平上的生存所需要的最少资源。在基础数据组之上每提出??批准一个增量数组，都必须建立在对该项活动的成本效益分析的基础上。; （三）企业全面预算管理内容; （四）全面预算管理流程 1.确定预算方针与预算目标 全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法，是加强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营目标的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具，发挥全面预算管理的职能，特制定本预算。; （四）全面预算管理流程 2.预算编制 将年度预算目标具体化并分解到各个单位;; （四）全面预算管理流程 3.预算控制与调整 通过规范的预算执行，并在执行过程中逐步调整，提高预算执行的准确性 ; （四）全面预算管理流程 4.业绩考核与评价 从整体上对企业有效调配资源实现企业经营目标能力的评价与检验;（一）全面预算管理的应用架构;（二）全面预算管理数据处理流程 定义预算的基础资料 定义预算方案 预算编制 预算审核 预算控制 预算报告;（一）预算管理功能模块 预算初始设置模块 预算方案模块 预算编制与控制模块 预算报告模块 集团应用模块;（二）预算管理功能结构图 ;（一）预算基础资料定义 1.预算类别：对企业预算对象的分类标准（经营预算、财务预算、资??预算、筹集预算） 2.预算科目：一项费用、某项支出、一项投资或基建等活动项目 3.责任中心：确立开展责任预算管理的前提，要职责明确、边界清晰。（投资中心、利润中心、成本中心） 4.预算审批流程：提供用户对预算编制数据的审批流程的定义，数据文件结构包括：级次、审批人、截至期限等内容。 5.取数公式：定义了预算科目与实际业务系统的数据对应关系。主要用于：预算编制取数；责任报告、绩效分析取数；弹性预算控制。 6.勾稽关系：定义了预算编制中，预算科目与其他预算科目、实际业务的关系。 ;（二）预算方案制定 用以明确编制预算时应遵循的先决条件，包括提供的与该套预算有关的所有信息，然后才能进行责任预算的编制。 预算方案定义了企业预算总括性的计划，例如年期跨度、是否全面预算、是否滚动预算等。 ;四、预算管理功能结构模型与实现方法;四、预算管理功能结构模型与实现方法;四、预算管理功能结构模型与实现方法;用友全面预算管理;预算模式---单一企业应用;预算模式支持集团应用;全面预算业务场景;全面预算业务模型;预算业务简要流程图;;预算多版本与预算调整; 全面预算的控制; 全面预算的分析与考核;用友全面预算与绩效管理应用架构;金蝶EAS预算系统;在移动互联时代，集团企业预算管理由传统的财务预算向以业务预算为起点和基础的全面预算快速转型，编制主体向全员