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内部审计质量控制 内部审计质量控制 2010年11月27 日 目录 目录 1. 什么是内部审计质量控制 2. 为什么要进行质量评估 3. 质量评估的执行现状 4. 质量评估的开展方法 5. 问题与回答 2 ©2010上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供内部参阅，请勿复制或分发予第三方。 一、什么是内部审计质量控制？ 一、什么是内部审计质量控制？ 3 ©2010上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供内部参阅，请勿复制或分发予第三方。 内部审计质量控制相关的几个基础问题 内部审计质量控制相关的几个基础问题 我们常常可以听到的几个称谓： 内部审计质量控制 内部审计质量控制 Internal Audit 内部审计质量评估 Quality 内部审计质量保证 内部审计质量评估 内部审计质量保证 Assurance Review (QAR) 内部审计质量验证 内部审计质量验证 上述几个概念的关系是什么？各自的内涵如何？只是翻译的不同还是真的存在 差异呢？ 4 ©2010上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供内部参阅，请勿复制或分发予第三方。 内部审计质量控制相关的几个基础问题 内部审计质量控制相关的几个基础问题 我们常常可以听到的几个称谓： 内部审计质量控制 内部审计质量控制 内部审计质量评 Internal Audit 评估=验证 Vs 控制=保证 内部审计质量评 Quality Assurance 内部审计质量保证 估 内部审计质量保证 估 Review (QAR) 内部审计质量验证 内部审计质量验证 控 制 评 估 5 ©2010上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供内部参阅，请勿复制或分发予第三方。 内部审计质量控制的定义 内部审计质量控制的定义 中国准则：本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部 审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。内部审计机构负责人对制定并实施系统、 有效的质量控制政策与程序负总体责任。 • 第五条 内部审计质量控制的目标是： • （一） 审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求； • （二）审计活动的效率及效果达到既定要求； • （三）审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。 国际准则：1300—质量保证与改进程序 (Quality Assurance and Improvement Program) • 审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的方 方面面并不断监督内部审计活动的效果。 • 该项目包括定期的内部和外部质量评价和持续的内部检查。设计该项目要有助于内部审 计活动增加价值、改善机构的经营状况、并确保内部审计活动遵循《标准》与《职业道 德规范》。