第十四章税收征收管理.ppt

第十四章 税收征收管理 第十四章 税收征收管理 第一节 税收征收管理的意义 第二节 税收管理的内容 第三节 税收征管模式改革 第四节 税务代理 小结 第一节 税收征收管理的意义 一、征收管理的地位 1、地位：【考核形式：识记】 征收管理是税务管理的核心 2、征收管理的作用：【考核形式：领会】 （1）税收政策、税收制度的宣传和贯彻执行； （2）应纳税额由分散变为集中到国库； （3）微观经济调节作用的发挥； （4）宏观经济的监督。 二、征收管理的基本法规 1、征收管理的重要法规： 【考核形式：识记】 P.417-418 2、征收管理法的意义： 【考核形式：识记】 （1）在税收征管中占有重要地位； （2）在税法体系和税收工作中占有重要地位； （3）在发展社会主义市场经济中占有重要地位。 第二节 税收征收管理的内容 一、税务登记 1、税务登记的定义：【考核形式：识记】 P.420 2、税务登记的种类：【考核形式：识记】 （与定义相联系） 开业登记 变更登记 注销登记 扣缴税款登记：扣缴义务人应当于法律、行政法规负有代缴税款义务之日起30内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（真题） 3、程序和方法： 【考核形式：识记】 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 二、账簿、凭证管理： 1、一般性规定： 【考核形式：识记】 自领取营业执照之日起15日内设置总账、日记账以及与履行纳税义务有关的其他各种账簿，其中总账、日记账必须采取订本式账簿，并应根据合法、有效的凭证记账，进项核算。 2、电子计算机记账的管理：【考核形式：领会】 使用前备案； 若健全，可视同会计账簿，但应打印或书面记录并完整保存 3、发票的管理： 【考核形式：领会】 （1）划分种类 （2）印刷：分两种 （3）如实开具 （4）管理制度 三、纳税申报： 1、定义：P.425【考核形式：识记】 2、对象：【考核形式：识记】 一般意义上的纳税人 扣缴义务人 自行计算税额、自行填写纳税缴款书、自行向金库缴纳税款的单位 3、内容：【考核形式：识记】 税种、应税项目、适用税率、计税依据等P.425 四、税款的征收 1、税款征收的方式：【考核形式：识记】 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代征、代收、代扣等。 2、纳税人交纳税款的方法：【考核形式：识记】 按照法律、行政法规或税务机关确定的期限，以人民币为计税单位。 3、税收保全措施的定义和具体措施：【考核形式：识记】 定义：P.428 措施：冻结存款； 扣押、查封货物。 五、税务检查： 1、税务检查权：【考核形式：领会】 （1）检查账簿、资料； （2）检查货物、经营情况； （3）到别的部门检查询问纳税人资料； （4）查核存款帐户。 2、对检查和被查双方的要求：【考核形式：领会】 （1）税务机关派出的人员： （2）纳税人、扣缴义务人 六、法律责任：几种主要的 【考核形式：识记】 1、违反税务管理的法律责任： （1）纳税人； （2）扣缴义务人 2、偷税抗税的法律责任： （1）偷税：定义 （2）抗税：定义 3、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的刑事责任： 4、单位的法律责任： 对单位： 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员 5、擅自减税免税的法律责任 6、税务人员违法的法律责任 七、税务行政复议和诉讼：基本规定 【考核形式：识记】 60日向上一级税务机关复议 复议决定书15日内起诉 第三节 税收征管模式改革 一、征管模式的定义： 【考核形式：识记】 P.437 二、原则：