银行间往来与资金清算业务相关知识.pptVIP

第五章 银行间往来与资金清算业务;目 录;第一节 概述;人民银行的电子联行系统;第二节 商业银行的联行往来;银行往来分类层次图;联行往来：“三级管理体制”（分级管理）;商业银行系统内支付清算系统的发展;传统手工联行处理程序（以贷报业务为例）;二、资金汇划清算（联行往来）的程序 ;资金汇划清算的基本程序;发报经办行 借：吸收存款—**活期户 贷：资金清算往来; 1、经办行： 具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。 发报经办行——汇划业务的发生行 收报经办行——汇划业务的接收行 ; 2、清算行： 在清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的行处。 特征： 发报清算行——发出业务信息 收报清算行——接收业务信息 3、清算中心： 办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金的拆借。;（二）会计科目 ;（三）资金汇划清算业务的核算 ;（2）上级行退回备付金 上级行（清算中心）： 借：系统内款项存放——*行备付金存款户 贷：存放中央银行款项 下级行（清算行）： 借：存放中央银行款项 贷：存放系统内款项——存放**中心备付金户;2. 汇划款项业务的核算 ;（2）划付款业务核算（借报业务，应收） 借报：银行之间往来账务中,款项金额在借方的账务 ①发报经办行 借：清算资金往来——**清算行 或辖内往来等 贷：活期存款——**收款人户 ②发报清算行 借：存放系统内款项 贷：清算资金往来——**经办行 ③收报清算行 借：清算资金往来——**经办行 贷：存放系统内款项——*清算中心 ④收报经办行 借：活期存款——*付款人户 贷：清算资金往来——**清算行 ;3. 清算中心的账务处理 ;比较联行业务与资金汇划系统;资料：中国工商银行的资金汇划系统;第四节 商业银行跨系统往来;一、同业拆借;2、同业拆入 负债类科目 核算商业银行向其他行借入的短期或临时性资金。 借入资金时，贷记本科目，归还资金时，借记本科目。 3、金融机构往来支出 损益类科目 用于核算商业银行从其他商业银行拆入短期资金而发生的利息费用。 4、金融机构往来收入 损益类科目 用于核算商业银行将资金拆借给其他商业银行而实现的利息收入。;（三）同业拆借的账务处理;2.归还、收回拆借资金的处理 拆入行： 借：同业拆入—**拆出行户 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项—备付金存款户 拆出行： 借：存放中央银行款项—备付金存款户 贷：金融机构往来收入 拆放同业—**拆入行户 ;商业银行办理的异地转账结算（跨系统的异地结算），需通过人民银行转汇。 如果是系统内的异地结算，可以通过系统内联行往来或资金汇划清算系统划拨款项。对于未建立联行系统或资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，需要通过人民银行转汇或由建立联行系统的商业银行代理结算。 商业银行需要通过人民银行办理转汇的，该商业银行称为汇出行，汇出行开户的人民银行经办机构称发报行，异地收到汇划资金的人民银行称为收报行，收到划来款项的商业银行称为汇入行。 ;（一）“先横后直”方式;汇出行 （甲地农行）;（二）“先直后横”方式;先直后横;（三）“先直后横再直”方式;汇出行 （甲地农行）;三、同城同业往来;同城票据交换基本业务流程 ;（三）同城票据交换的资金清算;1、提出行提出交换票据 当提出代收票据（贷方票据）时，提出行为付款人开户行 借：活期存款—付款人户 贷：待清算票据款项（同城票据清算） 当提出代付票据（借方票据）时，提出行为收款人开户行 借：待清算票据款项（同城票据清算） 贷：其他应付款—提出交换专户 若无退票并向收款人支付款项时， 借：其他应付款—提出交换专户 贷：活期存款—收款人户;（四）同城票据交换的账务处理;（四）同城票据交换的账务处理;;3.全国支票影像交换系统 ;43;（一）支票提入行的处理;（二）支票提出行的处理;第五节 商业银行与中央银行往来;二、向中央银行存取现金;（一）向人民银行存入现金的处理;商业银行填写现金支票并经中央银行审查后办理取款手续。 会计分录为： 借：库存现金——业务库现金 贷：存放中央银行款项 人民银行会计部门审查现金支票无误，并且商业银行准备金存款账户有足够的资金支付，凭以填制发行基金往来科目现金收入传票，一并交发行部门。其会计分录为： 借：**银行准备金存款 贷：发行基金往来 发行库填制出库凭证，凭以出库并登记发行基金库存簿 付出：发行基金——本身库户 ;三、向中央银行缴存存款;2. 缴存存款的时间 各商