农村合作银行新员工内部控制培训课件.pptVIP

一、内部控制概念 (一)内部控制的定义: 控制无处不在，包括：自然界、经济社会。 　　和谐有序需要控制，混乱无序缺乏控制。 　　植物、动物等生命，需要内部控制保持成长。 　　汽车、电脑等机器，需要内部控制保持运转。 　　政府、公司等组织，需要内部控制保持生存。 　　银行是特殊企业，同样需要内部控制。其既有共性的控制，也有个性的控制。 　　“三铁”：铁帐、铁算盘、铁信誉。 一、内部控制概念 (1)内部控制理论的发展沿革: 1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。 2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。 3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。 4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。 三、《商业银行内部控制指引》 第一章　总　　则 第二章　内部控制的基本要求 第三章　授信的内部控制 第四章　资金业务的内部控制 第五章　存款和柜台业务的内部控制 第六章　中间业务的内部控制 第七章　会计的内部控制 第八章　计算机信息系统的内部控制 第九章　内部控制的监督与纠正 第十章　附　　则 三、《商业银行内部控制指引》 案例一：鄱阳县农村信用联社城区信用社财政基金专户转移、贪污资金9400万元案件。 2006年11月6日至2010年12月21日，江西省鄱阳县财政局经建股长李华波等人伙同鄱阳县农村信用联社城区信用社主任徐德堂利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，利用伪造假公章等手段，从城区信用社财政基建专户转移、贪污资金9400万元案件。 三、《商业银行内部控制指引》 案例二：河北省邯郸市农业银行发生5100万元现金人民币被盗特大案件 从2006年10份起，河北省邯郸市农业银行金库管理中心管库员任晓峰、马向景，伙同其他该行几名金库管理员，多次盗用库款购买体彩。其中2007年3月16日至4月14日，多次从金库盗取人民币共计5100万元，大部分资金在彩票投注站购买彩票。任晓峰、马向景在投入巨额资金未中奖的情况下密谋出逃，2007年4月17日被抓获。 三、《商业银行内部控制指引》 案例三：2004年2月20日至2005年12月9日期间，农行河北省磁县磁州支行柜员石险峰，利用职务之便，采取偷支储户存款、盗用系统内往来资金等手段，挪用公款820万元，用于购买彩票。 三、《商业银行内部控制指引》 案例四：今年5月6日，扬州邮政储蓄银行荷花池支行日终碰库对账时，发现22500元现金不知去向，后通过监控录像确认，当天下午4点50分左右扬州一市民存钱，银行工作人员因粗心操作失误将客户存入2500元错存成25000元，发放了25000元的银行卡。 四、关于加大防范操作风险工作力度的通知 简称：十三条 农村合作金融机构内部控制热烈欢迎各位　市农村合作金融机构新员工 内部控制培训内容 一、内部控制概念 二、农村银行内部控制框架 三、银监会《商业银行内部控制指引》 四、中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》 一、内部控制概念 (2)银行内部控制的定义: 　　　内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。 一、内部控制概念 （二）内部控制的目标： 确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。　 确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。　 确保风险管理体系的有效性。　 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全线、新型荧光纤维；所有票据凭证均采用双色底纹印刷。 一、内部控制概念 （三）内部控制的原则：　 全面性：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。　 审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。　 有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。　 独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 一、内部控制概念 （四）内部控制的基本要素： 内部控制环境。　 风险识别与评估。　 内部控制措施。 信息交流与反馈。 监督评价与纠正。 一、内部