工会会计培训.ppt

（二）会计实务举例 1、4月15日财政局工会收到行政拨来一季度工会经费10000元（财政代扣）。 账务处理： 收到时：借：102银行存款 10000元 贷：402拨缴经费收入 10000元 月底将各项收入和支出填至记账凭证汇总表 借方 = 贷方 两边余额相等（有借必有贷，借、贷必相等） 2、4月5日供销联社行政银行划拨第一季度工会经费10000元（税务代收） 4月15日供销联社工会收到一季度工会经费7000元，（银行划拨70%） 账务处理： 收到时：借：102银行存款 7000元 贷：402拨缴经费收入 7000元 3、基层企业无独立工会账户（镇、街代管） ： 4月5日城北街道xx企业银行划拨第一季度工会经费10000元（税务代收）。 4月15日城北街道工会收到一季度工会经费1000元，（银行划拨） 账务处理，收到时： 借：102银行存款 7000元 贷：402拨缴经费收入 1000元（镇、街10%） 222应付下级经费 6000元 （企业工会60%） 4、基层企业无独立工会账户（核算中心代管）： 4月5日园区xx企业银行划拨第一季度工会经费10000元（税务代收）。 4月15日园区工会收到一季度工会经费1000元，（银行划拨） 账务处理，收到时： 借：102银行存款 1000元 贷：402拨缴经费收入 1000元（园区10%） 借：102银行存款 6000元 贷：402拨缴经费收入 6000元（企业60%） 5、基层企业有独立工会账户： （1） 4月5日城北街道某企业银行申报第一季度工会经费10000元（税务代收）。 日4月15城北街道工会收到市总返还一季度工会经费1000元，（银行划拨10%） 城北账务处理，收到时： 借：102银行存款 1000元 贷：402拨缴经费收入 1000元（城北10%） （2）4月5日城北街道某企业银行划拨第一季度工会经费10000元（税务代收）。 4月15日城北街道某企业工会收到一季度工会经费6000元，（银行划拨60%） 企业账务处理，收到时： 借：102银行存款 6000元 贷：402拨缴经费收入 6000元（企业60%） 6、2月5日以库存现金支付财务人员培训费500元。会计处理，以原始凭证为依据，做付款凭证：（培训费需有资金请示、结账明细、培训人员实名制） 记账凭证： 借：业务支出—培训费 500元  贷：库存现金： 500元 7、1月30日某单位工会慰问困难职工20人，每位困难职工每人一份粮油一份慰问金，粮油价值200元，慰问金500元，共发生费用14000元。 （慰问、送温暖要有请示、会议纪要、实名制明细单） 借：维权支出一送温暖费 14000元 贷：银行存款 4000元 贷：库存现金 10000元 8、5月20日工会开展“五月的鲜花”歌咏比赛购奖品3000元，会计处理：以购进奖品的票据和转帐支票存根为原始凭证为依据，做付款凭证（职工活动费需请示、会议纪要、活动通知、签到表、结账明细表）。 借：职工活动支出 -文体活动费 3000 元 贷：银行存款 3000 元 9、某单位工会为宣传劳动合同法，开展大型主题咨询活动，支付场租费10000元，用支票支付。（会议纪要、资金申请、签到表）