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审计学模拟试卷 B 一、填空题 1、根据变动比率法的原理，规模越大的企业，允许的错报或漏报的金额比率就 越 小 。 2、符合性测试包括同步符合性测试、 额外符合性测试 和计划符合性测试。 3、审计抽样根据抽样决策的依据不同，可以分为统计抽样和非统计抽样。 4、函证的方式主要有两种，积极式函证和消极式函证。 5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭 单，还应确定支票受款人的 姓名和金额与凭单内容的一致。 6、除固定资产总账外，被审计单位还须设置固定资产明细分类账和固定资产登 记卡, 按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。 7、接受投资者投入资金应计入 实收资本 ，接受现金捐赠应计入营业外收入。 8、审计报告按照详略程度可以分为 简式 审计报告和 详式 审计报告。 二、判断题 1、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以 了。（ F ） 2、独立稽核是指对已经记录的经济交易和事项及其计价由具体经办人进行核对 或验证。（ F ） 3、审计人员可以通过询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件了 解被审计单位的内部控制。（ T ） 4、针对向虚构的顾客发货并作为销货业务登记入帐这类错误发生的可能性，注 册会计师应当检查主营业务收入明细帐中与销货分录相应的销货单， 以确定销货 是否经过赊销批准手续和发货审批手续。（ T ） 5、否定式函证就是向债务人发出询证函，不论所函证的款项是否相符，都必需 复函。（ F ） 6、资本性支出和收益性支出从性质上讲是一样的。 （ T ） 7、对固定资产累计折旧进行实质性测试时 , 要确定被审计单位制定的折旧政策和 方法是否符合《企业会计制度》的规定，是否一贯遵循。（ T ） 8、对应付票据进行审计时，要选择应付票据重要项目（包括零账户），执行必 要的函证程序。（ T ） 9、注册会计师进行的存货监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序。 （F ） 10、注册会计师应当复核与评价由审计证据得出的结论， 以作为对会计报表发表 意见的基础。（ F ） 三、 名词解释题 1、内部控制：指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实 现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、 正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。 2、肯定式函证： 又称正面式或积极式函证。 它是指债权人向债务人发出询证函， 要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确， 无论对错都要求复函的 一种方式。 3、存货周转率：存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。 用于反映存货的周转速度， 即存货的流动性及存货资金占用量是否合理， 促使企 业在保证生产经营连续性的同时， 提高资金的使用效率， 增强企业的短期偿债能 1 力。 4、持续经营假设：持续经营假设：如果不存在明显的反证，一般都认为企业将 无限期的经营下去。 定义为如果不存在明显的反证， 一般都认为企业将无限期的 经营下去。 持续经营假设， 是指被审计单位在编制财务报表时， 假定其经营活动 在可预见的将来会继续下去， 不拟也不必终止经营或破产清算， 可以在正常的经 营过程中变现资产、 清偿债务， 可预见的将来通常是指资产负债表日后， 十二个 月。 四、简答题 1、简述注册会计师在符合性测试时应关注的抽样风险。 2、简述实施营业收入截止测试的三条审计路线。 参考答案： 1、（1）信赖不足风险，是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信 赖的内部控制的可能性。 （2）信赖过度风险， 是指抽样结果使注册会计师对内部 控制的信赖超过了其实际上应予信赖程度的可能性。 2、（1）以帐簿记录为起点，这种方法主要为了防止多计收入（ 2）以销售发票 为起点，这种方法主要为了防止少计收入 （3）以发运凭证为起点，这种方法也 主要为了防止少计收入。 五、综合分析题 1、某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事，其中部分内容为：“本所是在国 家工商行政管理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，值此开业之 际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意， 并愿意 继续为各界人士提供会计、 审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。 ” 请问：这则开业启事是否有悖于 《中国注册会计师职业道德基本准则》 的规定？ 为什么？ 参考答案： 1、根据《准则》的规定，会计师事务所不得在新闻媒介上做诋毁同行或自我夸 张、内容虚假、容易引起误解的广告。尽管《准则》并不禁止内容客观的公告， 但这则启事中的 “第一家 ”、“世界一流 ”则是自我标榜、容易引起误解的，使启事 本身已经超出了仅公告事务所开业的目的， 在客观上起到了夸大自己、 贬低同行 从而招揽业务的作用