第九章税收法律制度.pptVIP

李玉梅 经济法概论 教学目的与要求： 了解我国现行税制的基本情况，掌握增值税、所得税等主要税种的基本规定和税款征收的基本程序。 重点问题： 1．税法的构成要素 2．增值税、所得税等主要税种的法律规定 3．税收管理基本制度 4．税款征收程序 教学时数：2学时 一、税法的概念 由国家制定、认可的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统 。 调整对象：税收征纳关系 实体税法：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等 法律形式 程序税法：税务登记、账簿与凭证管理、纳税申 报、税款征收、税务检查、对违法行为的处理 《中华人民共和国个人所得税法》等23个实体法和《中华人民共和国税收征收管理法》等程序法 （一）纳税主体：税法规定的直接对国家承担纳税义务的人 权利：（1）依法请求减免税的权利；（2）请求退回多征税款的权利；（3）提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利；（4）征税机关采取税收保全措施、强制执行措施不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，依法请求赔偿的权利；（5）向征税机关查询有关纳税事项和资料的权利等。 义务：（1）办理税务登记；（2）依法设置、保管和使用帐薄、凭证、报表和其他税务资料；（3）及时申报纳税；（4）提供有关税务资料并接受税务检查等。 ?扣缴义务人和纳税代理人 （二）征税对象 税法所确定的产