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财务管理 浙江理工大学会计系 王立慧 第1章 财务管理基本理论 1.1 现代公司财务的含义 1.2 现代公司财务的目标 1.3 公司财务职能的组织结构 1.4 公司财务与会计学的关系 第一章 现代公司财务的职能和目标 1.1 现代公司财务的含义 现代公司财务指的是为公司筹措资金并将筹措到的资金投资于公司的项目，以使公司股东财富的最大化。 第一章 现代公司财务的职能和目标 1.2 现代公司财务的目标 股东财富最大化目标指的是，财务经理应当寻求公司股东未来预期收益现值的最大化。除此之外，还有利润最大化和企业价值最大化。 利润最大化的缺点？企业价值最大化和股东财富最大化的区别？公司财务目标的决定因素？ 公司的决策者。现阶段只能是股东财富最大化。 第一章 现代公司财务的职能和目标 1.3 公司财务职能的组织结构 公司财务一般由财务副总裁或财务总监负责，财务总监通常 把财务管理的职责分由会计主管和财务主管负责。 １.会计主管通常负责与会计相关的活动。 （1）财务会计 （2）成本会计 （3）税收 （4）数据处理 ２.财务主管一般负责资金的筹集、保管和支出。其职责一般包括： （1）现金和有价证券管理。 （2）资本预算分析 （3）财务规划 （4）信贷分析 （5）投资者关系管理 （6）退休基金管理 第一章 现代公司财务的职能和目标 1.4公司财务与会计学的关系 公司财务与会计不同。会计与财务有什么区别? 1.会计的职能是什么?反映信息的时间有什么不同？服务对象有什么不同？ 2.由谁管理？财务经理负责管理公司的金融和实物资产，而会计只是记录公司资金的具体运用。 3.会计的程序和方法？确认、计量、记录、报告 财务管理的基本方法？（1）财务预测。预测内容有现金流量、折折率、风险（2）财务决策（3）财务预算（4）财务控制（5）财务分析 4.会计和财务管理的内容？ 凭证、帐簿、报表 资金时间价值、投资、筹资、资金结构、利润分配、财务预算与财务控制、流动资产管理、财务分析 * * * *