T 典型业务-现金银行日记账处理.pptx

T+12.1典型业务处理之 ---现金银行日记账处理 现金银行日记账介绍 现金银行日记账的来源 现金银行日记账的登记 常见问题 日记账介绍 日记账介绍： 日记账： 亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。 银行日记账介绍： 库存现金日记账： 库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由于出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，即根据库存现金收款凭证和与库存现金有关的银行存款付款凭证（从银行提取库存现金的业务）登记库存现金收入；根据库存现金付款凭证登记库存现金支出；最后根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，并与库存现金实存数进行核对，以检查每日库存现金收付是否有误。 现金日记账介绍： 银行存款日记账： 银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。 现金银行日记账的来源 现金银行日记账的来源 现金银行日记账的登记 现金银行日记账的登记 常见问题 常见问题 问题一：为什么无法编辑（新增、引入）现金银行日记账？ 答：12.1以前版本，现金银行日记账的编辑、查询在同一入口。当需要针对日记账进行编辑时，需指明是针对哪一账号进行编辑和引入，同时需将合计功能进行隐藏。 常见问题 问题二：现金银行日记账如何处理汇兑损益？ 答：手工增加现金银行日记账的收入或支出记录。 科普：关于汇兑损益 汇兑损益亦称汇兑差额，就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。 汇兑损益的账务处理： 汇兑收益： 汇兑损失： 借：银行存款\应收账款 借：财务费用-汇兑损失 贷：营业外收入-汇兑收益 贷：银行存款\应收账款 常见问题 问题三：银行存取款、转账等业务如何能在两个账号同时进行登记？ 答： 方法1：使用银行存取款单 方法2：填制日记账记录中的对方账号。 常见问题 问题四：红字收\付款单生成的现金银行日记账记录与银行对账单无法自动对账。 原因：以红字收款单举例，由于退货退款生成的红字收款单，自动登记的银行日记账记录为：收入5000，而银行出具的银行对账单为：支出5000.出纳人员会按照实际给出的银行对账单登记系统中的银行对账单。 而在对账时，这两条记录一正一负且借贷方向不同。因此不能自动对账。 解决方案：选择手工对账，并选择这两条记录进行一对一勾兑。 常见问题 问题五：日记账与总账对账不平？ 答：检查是否录入现金银行期初余额 检查是否正确设置凭证接口的“科目设置”以及对应扩展科目 管理可以更简单 工作可以更快乐