个人转让二手房税费政策解析.pptVIP

转让方：张三 1、增值税=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5% =（120－60）÷（1+5%）×5%=2.86万元 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加=2.86×（5%+3%+2%）=0.29万元 3、个人所得税=（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20%=（120－2.86－60－0.29－11.1－0.06）×20%=9.13万元 4、土地增值税 收入=120－2.86=117.14万元 扣除项目=60×（1+5%×6）+1.8+0.29+0.06=80.15万元 增值额=117.14－80.15=36.99万元 增值率=36.99÷80.15×100%=46.15% 适用税率：30%，速算扣除系数：0 土地增值税=36.99×30%=11.1万元 5、印花税=合同所载金额×0.5‰ =120×0.5‰=0.06万元 受让方：李四 1、契税=申报交易价格或核定计税价格（不含税）×适用税率=（120－2.86）×3%=3.51万元 2、印花税=合同所载金额×0.5‰ =120×0.5‰=0.06万元 存量房（住房）申报所需资料 　 报送资料名称 份数 备注 常规资料 　 　 1 二手房产交易合同 1 原件 2 房地产权证 1 原件(审核退回）及复印件 3 交易双方身份证证明 1 原件(审核退回）及复印件 4 填写《自然人纳税人转让存量房提供纳税资料情况承诺书》 1 税务机关提供表格 免征增值税所需资料（个人出售购买2年以上（含2年）的住房） 5 原购房契税完税凭证（产权证发证日期不足两年的提供） 1 原件(审核退回）及复印件 享受契税税收优惠资料（个人购买家庭唯一住房、第二套改善住房） 6 家庭住房查询结果（夫妻及未成年子女） 1 查档证明原件 7 家庭成员（夫妻及未成年子女）户口簿 1 原件(审核退回）及复印件 8 结婚证(夫妻不在同一个户口簿的提供） 1 复印件 9 离婚证及加盖民政局印章的离婚协议书 1 复印件 享受减免个人所得税税收优惠资料（个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房） 10 家庭成员（夫妻及未成年子女）户口簿 1 原件(审核退回）及复印件 11 结婚证(夫妻不在同一个户口簿的提供） 1 复印件 12 离婚证及加盖民政局印章的离婚协议书 1 复印件 13 填写《售房人家庭唯一住房承诺书》 1 税务机关提供表格 14 备注：1、 纳税人无法到场办理完税手续的，需同时提供书面委托，委托人和代办人身份证原件及复印件；或委托公证书原件，委托人身份证复印件和代办人身份证原件及复印件。 2、如有曾用名，查档证明需一并查询。 3、由于客观原因导致纳税人对以上7、8、9、10、11、12、点资料无法提供齐全的，纳税人必须作出书面情况说明，并填写承诺书（税务机关提供表格），就其申报真实性作出承诺。 存量房（车位、库房、杂物间、商铺、商场）申报所需资料 　 报送资料名称 份数 备注 常规资料 1 二手房交易合同 1 原件 2 房地产权证 1 原件(审核退回）及复印件 3 交易双方身份证证明 1 原件(审核退回）及复印件 4 原购置发票、完税凭证 1 原件(审核退回）及复印件 5 备注：纳税人无法到场办理完税手续的，需同时提供书面委托，委托人和代办人身份证原件及复印件；或委托公证书原件，委托人身份证复印件和代办人身份证原件及复印件。 存量房交易价格评估系统 背景：阴阳合同，偷逃税款 国家税务总局统一要求 我市存量房交易价格评估系统（住宅类）于2012年3月20日起全面上线运行，2014年7月1日起，非住宅类存量房交易计税基准价系统在全市上线运行。 肇庆市地方税务局关于发布《肇庆市存量房交易计税价格核定争议处理办法》的公告（肇庆市地方税务局公告2016年第4号） 执行时间：2016年10月1日 存量房交易价格偏低的五种正当理由： （一）经法院判决、裁定和仲裁机构裁决价格低于核定计税价格的； （二）经具有合法资质的拍卖机构依法拍卖，拍卖价格低于核定计税价格的； （三）房屋曾发生重大意外事件或存在结构破损等严重质量问题导致低价出售的； （四）将房屋转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或者赡养人的； （五）税务机关认可的其他情形。 需要提供的资料： 纳税人根据第（一）、（二）项理由提出争议申请的，应提交法院判决书、裁定书、仲裁机构裁决书、拍卖成交确认书等相关证明资料。 纳税人根据第（三）、（五）项理由提出争