现金流量表分析 2.pptVIP

现金流量表 案例：1975年10月，美国最大的商业企业之一W.T.Grant公司宣告破产引起人们的广泛注意。令人不解的是，Grant公司在破产的前一年即1974年，其营业净利润近1000万美元，经营活动提供的营运资金2000多万美元，银行扩大贷款总额达6亿美元。而在1973年年末，公司股票价格仍按其收益20倍的价格出售。 现金流量表概述 1 为什么净利润和营运资金都为正数的公司会在一年后宣告破产？ 2 为什么投资者会购买一个濒临破产公司的股票？ 3 为什么银行乐于为其发放贷款？ 现金流量表概述 现金流量表：反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出及其增减变动情况的会计报表。 现金 1 库存现金 2 银行存款 3 其他货币资金 4 现金等价物:企业持有的期限短、流动性高、易于转化为已知金额的现金，价值变动风险很小的短期投资。通常包括3个月内即到期的短期债券投资。 现金流量分类 经营活动现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、交纳税款等。 经营活动现金流入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还等。 经营活动现金流出主要包括：购买商品、接受劳务收到的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费等。 投资活动现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括