财务管理制度10313381.docxVIP

公司财务管理制度 第1章?????总则 第一条??? 为了进一步规范财务管理工作，为总部及分部财务部日常工作提供明确依据，根据《中华人民共和国会计法》以及《企业会计准则》《企业财务通则》，结合天洋生活电器公司内部管理的实际需要，特制定本制度。 第二条??? 公司财务管理的主要职能是对公司成本费用进行合理预测，严格预算，科学调控。基本任务是如实反映公司财务状况和经营成果，有效利用公司资产，提高经济效益。 第三条??? 公司财务部必须做好财务管理的基础工作。规范原始凭证的管理，建立票据流转制度；建立资产的管理及清查盘点制度；建立财务预算，报告，分析制度等。 第2章?????财务指标管理 第四条??? 按照公司董事会审定的年度规划，确定公司年度销售收入，销售费用，管理费用，财务费用和利润指标。 公司财务部对考核部门每月每季及年终各项指标的完成情况进行跟踪监督及分析。 第3章?????预算管理 第五条??? 预算管理 公司财务部负责编制财务预算，经公司预算委员会通过后，由财务部负责执行。 第六条??? 预算编制 各预算单位必须以实事求是的原则编制预算，充分考虑市场，经营和管理中各种有利及不利因素，使预算能和实际财务活动趋于吻合。 1、预算反映公司的发展目标，各预算单位的年度预算要以集团长期计划的要求为编制基本目标，在预算中体现经营和管理水平的提高。 2、各部门对下一会计期间进行财务预算，应根据公司对下一预算期间提出的目标和要求，结合本年会计期间实际情况，汇报对所有预算项目进行成本收益评价，对预算期间的业务量，成本收益进行预测和分析，在此基础上进行预算。 3、编制预算要本着量入为出的原则，公司的资金预算原则上不做赤字预算。 4、绩效考核原则：公司根据各预算单位预算与经营完成情况考核各部门业绩。 第七条??? 预算种类 每年的11月30日前，各预算单位需按照其职责范围上报下列预算： 分品类销售收入预算 销售成本预算 费用预算 固定资产购置预算 其他预算 编制范围及要求 1、各经营部门需编制预算体系中的各项预算，各部门需对预算的各项内容进行说明，管理部门只编制费用预算和固定资产预算。 2、公司财务部编制汇总的资金预算 3、各部门提出的下年预计所需费用及所需资产及资金经预算编制部门汇总平衡后，经批准下达各部门执行。执行中如需调整，需上报预算管理委员会批准后，方可支用。 第4章?????资金管理 第八条??? 本制度规定了企业在资金管理方面的要求。为了规范资金运营的管理，明确资金的日常管理范围，有效控制资金风险，保证经营活动高效顺利的进行，特制订本制度。 第九条??? 公司应根据经营情况，预测全年的资金投入，合理安排减少库存商品及其他资产的资金占用，加速资金周转。 第十条??? 公司的流动资金由财务中心集中管理 第十一条??? 公司应加强对资产负债比例的管理，保持适度的债务规模和合理的资金结构，减少经营风险。 第十二条? 本制度适用于公司以及子公司、各部门涉及现金、银行存款、其他货币资金的管理活动 第十三条??? 公司建立健全现金收付的内部控制制度，实行合理分工，帐款分开，互相监督，以防止现金被侵占或挪用。 第十四条??? 现金出纳负责现金的保管工作，财务负责人对其工作进行监督与指导。现金管理应严格执行国家有关制度：库存现金不得超过规定限额；特殊需要超出限额的必须经财务负责人批准，并采取特别措施确保现款安全；使用的保险柜应定期进行密码更改，保险柜钥匙要妥善保存。 第十五条???? 必须加强对现金收入的管理，不得以收入的现金直接用于开支，禁止挪用现金、坐支现金。 第十六条??? 相关部门发生现金收付业务后，由财务部现金出纳收付现金，保险柜中不保存大额现金，若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额，财务部现金出纳应将超额的现金送存银行。 第十七条??? 因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，原则上旧账不报新帐不借，所有个人因公借款均需统一使用专用“借款申请单”。 第十八条??? 出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前，出纳人员必须清点库存现金，并与现金日记账结存额核对相符，同时编制现金盘点表。月底结账时，必须做到现金日记账和总账余额相符，做到日清月结，确保账款相符，账账相符。 第十九条??? 财务部指定负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清点，检查结果以书面形式存档。 第二十条??? 现金出现盘亏、盘盈的情况，在报有审批权限的管理层审批后，总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。 第二十一条??? 现金管理内部控制：?? 1、不准白条抵现； 2、不准私人借支公款； 3、不准单位之间相互借用现金； 4、不准造假用途套用现金。 5、不准用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金； 6、不准保留账外公款或公款私存，不准设立小金库。