竣工财务决算审计内容与重点课件.docVIP

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研 究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。 审计要审核基建工程开工前的项目立项、 可行性研究、初步设计、 概算、 项目报建及开工等 各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实， 可行性研究内容是否齐全， 深度能否达到规定的要求并满足设计需要。 二是审查承担可行性 研究的单位是否具备相应的资格， 对项目论证是否充分， 可行性研究报告的审核批准是否严 格遵守审批程序。 三是审查可行性研究中的技术论证、 经济论证、 财务投资方案是否切实可 行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与 可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及 相应的初步设计概算， 审核初步设计概算的报批手续。 审核设计概算的范围是否与批复相符， 是否符合国家规定的编制办法、 定额和标准。 初步设计经批准后， 设计概算即为工程投资的 最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等 相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程 序进行审核： 招标文件是否经过审查； 招标监督过程是否符合规定； 工程标底是否经过有关 部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应 实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同 草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取 费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要 条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签 定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性； 审查有无项目监理规划和监理细则； 审查项目建设监 理的体制是否规范合理； 是否加强现场监理和实施跟踪监管； 对工作失误或弄虚作假造成损 失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、 准确， 定额套项及价格是否合理， 计取各项费用及执行文 件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括： 1、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确； 2、对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量； 3、检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； 4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准； 5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； 6、有关材料调价是否按规定进行调整； 7、核查决算项目是否与设计施工图纸相符； 8、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象； 9、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况； 10、如有甲方直接分包的项目， 会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准 确界定各施工单位的施工范围和造价。 对于审核中的有关问题， 需要向建设方、 监理方了解 情况的，有关方应予协助配合。 （六）财务竣工决算审计 1、审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。 2、审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效的执行。 3、审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。 4、审查资金使用和管理的真实性、合法性。审查资金是否及时足额到位，使用是否合规； 审查有无转移、 侵占、挪用建设资金的问题， 切实保证建设资金能够专款专用，防止挪用和 变相挪用；审查政府各职能部门对建设资金拔付、使用和管理等各个环节的监管是否到位、 有效；是否存在白条支付及工程款直接拔付给承建者个人现象； 或者将建设资金出借给有关 工程项目承包人， 有无将收取的利息收入或其他收入私设“小金库”现象； 审查概预算