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PAGE PAGE 10 现金流量表分析简介 现金流量表反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，揭示了企业获取和运用现金的能力。对现金流量表进行分析，不仅可以评价企业获取现金的能力，并且使得偿债能力和收益能力的评价更加全面。现金流量表分析主要包括现金流量分析、现金流量表补充资料分析和现金流量财务比率分析。 一、现金流量表概念和作用 现金流量表是反映企业一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表，该报表以收付实现制为编制原则，能够更真实地体现企业财务状况。现金是指企业库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常包括三个月内到期的债券投资等。 现金流量表具有以下几个方面的作用，一是能够说明企业一定时期内现金流入和流出的原因，有利于分析和评价企业经营、投资和筹资活动的有效性；二是能够直接有效的说明企业的偿债能力和支付能力；三是能够分析企业未来获取现金的能力；四是有助于分析企业收益质量。 二、现金流量表结构和内容 （一）现金流量表结构 现金流量表分为正表和补充资料两大部分，正表是现金流量表的主体，采用报告式的结构，按照现金流量的性质，依次分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响、现金及现金等价物净增加额。补充资料是对正表的附注说明