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PAGE PAGE 7 第九章 税务稽查队伍建设 本章主要阐述税务稽查组织体系、税务稽查人力资源管理、税务稽查执法风险防范、税务稽查工作质量评价体系等内容。本章的稽查执法风险的产生和后果是应熟悉的内容。 应熟悉的主要问题： 1．税务稽查执法风险的主要后果，包括一般过错追究，行政责任追究，刑事法律责任追究（徇私舞弊罪，滥用职权罪，共同犯罪，受贿罪，不征、少征税款罪，玩忽职守罪）。 2．税务稽查执法风险的产生，包括选案环节，实施检查环节，审理环节，执行环节。 第一节 税务稽查组织体系（本节为了解内容） 一、税务稽查机构的设置 （一）税务机构的设置 1、我国税务机构的设置与分税制财政体制相适应，在中央设置国家税务总局，省和省以下分设国家税务局、地方税务局两套机构。 2、国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理。 3、省级地方税务局实行省级地方人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。 4、省以下地方税务局实行垂直管理。 例题：1、省级以下地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导。（ ） 答案：错，省以下地方税务局实行垂直管理。 2、地级市国家税务局和地方税务局可视情况按行政区域设置稽查局,也可跨区设置稽查局。（ ） 答案：对，见教材277页 （二）国家税务总局稽查局 国家税务总局稽查局是主管税务稽查工作的正局级职能部门，负责指导、协调全国税务系统稽查工作。 （三）省以下稽查局 省以下税务局的稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。 二、稽查局的职责 例题：1、国家税务总局稽查局的工作职责可分为执法类职责和系统管理类职责。（ ） 答案：错，分为业务指导类和系统管理类。省市两级职责为稽查执法类与系统管理类。见教材278页 2、下列属于国家税务总局稽查局的职责的是（ ）。 A.负责起草税务稽查、行政法规草案 B.参与重大涉税案件的审理 C.负责境内纳税人之间避税(转让定价)案件的查处工作 D.负责稽查人员培训工作 答案：ABC，见教材277页 3、省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括（ ）。 A.组织本省市重大税务案件的查处 B.组织开展执法检查 C.协查系统的管理 D.协调下级稽查局查处税收违法案件 答案：B，见教材278页 三、税务稽查的职权与义务 见以前章节 第二节 税务稽查人力资源管理（本节为了解内容） 一、稽查人员能级制 （一）稽查人员能级制的意义 建立稽查人员能级制，是落实《公务员法》，建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。（教材283页） （二）稽查人员能级制的基本要求 例题：1、能级制管理中能级设置的基本原则是（ ）。 A.以岗定级 B.以能定级 C.以岗定酬 D.以级定岗 答案：BCD，见教材283页 2、建立稽查人员能级制,是落实《公务员法》，建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。（ ） 答案：对 3、稽查能级和资格条件不是孤立的,必须结合稽查工作实际,进行充分调查和科学论证，适当时可突破公务员管理制度的总体框架进行设计。（ ） 答案：错，不可突破公务员管理制度的总体框架。见教材283页 二、稽查人才库管理 三、分级分类培训机制 第三节 税务稽查执法风险防范 一、税务稽查执法风险的特点 （一）客观性（二）严重性（三）可控性 例题：1、税务稽查执法风险客观存在于税务稽查执法活动的全过程,这是因为（ ）。 A.征纳双方的的信息不对称 B.稽查人员经验不足 C.稽查人员业务不熟练 C.技术手段落后 答案：ABCD，见教材287页 2、税务稽查执法风险是客观存在的，因此是不可控制的。（ ） 答案：错，是可以控制的 3、税务稽查执法风险必然会转化为税务机关和稽查人员被追究责任的现实。（ ） 答案：错，不是必然，是在一定条件下会转化。见教材288页 二、税务稽查执法风险的主要后果（熟悉） 税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为一般过错追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。 例题：税务稽查执法风险的主要后果主要形式有（ ）。 A.一般过错责任 B.民事法律责任追究 C.行政责任追究 D.刑事法律责任追究 答案：ACD （一）一般过错追究 一般过错追究包括限期改正、责令作出书面检查、扣发岗位责任制奖金、通报批评、取消各种评先、评优资格、责令待岗、取消执法资格等。 例题：1、下列责任属于一般过错责任追究形式的是（ ）。 A.警告 B.玩忽职守 C.记大过 D.责令待岗 答案：D （二）行政责任追究