企业内部控制体系设.pptVIP

4、企业内部控制审计指引-外部审计师指导 （1）纯粹的内部控制审计 （2）将内部控制和财务报表进行整合审计 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 五、中国管理现状的一点感想 （一）内部环境上 1、领导重视内部控制、提倡制度化管理、重视企业文化建设。文化虽然“虚”，但是长期坚持，“虚的文化”就会变成软实力 问题? 2、机构设置的梳理与补充。 1）财务机构正确地位 2）审计机构的设立与地位确定 3）法律、法规的遵循 4）明确权责分配，权限明确（靠制度才能解放领导） ，提倡制度管理。 3、岗位设置清晰，管理的对象是岗位 对每个部门按照需求进行相应的梳理，确定需要的岗位，并对每一岗位的职责划分清楚。 注意事项： 岗位之间减少交叉或重合性 不相容岗位职责相分离（财务部门更是重要） 您是否有下列苦恼： 1、企业越大越难管，恨自己的“手”太少； 2、资金这么重要的位置，自己的知己亲戚太少了，交给别人又不放心； 3、经常有突发的或者措手不及的事情需要自己处理，劳心劳力； 4、自己的员工对企业很少有认同感，除了金钱好像很少一剖其他措施能够刺激他们； 5、如果把你的企业丢下去一个月，会怎么样？你能否能够像王石一样，潇洒走天下！！ 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做？ 五、中国管理现状的一点感想 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做 五、中国管理现状的一点感想 内部控制规范的五要素框架解读: 控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。 监督 不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。（管理层的责任） 内部审计工作。 内部环境 营造单位气氛－让公司员工建立内部控制（公司的内部控制观念） 因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任 是其他内部控制组成部分的基础 信息和沟通 及时地获取，确定并交流相关的信息 从内部和外部获取信息 使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流 风险评估 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础 所有的五个部分必须同时作用才能使 内部控制得以产生影响 监控 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 营运 财务报告 合规性 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 活 动 2 活 动 1 监督 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 财务报告 合规性 资产安全 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 活 动 2 活 动 1 战略和经营 内部环境——重要基础 良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计 风险评估——重要环节 控制活动——重要手段 信息与沟通——重要条件 监督与评估——重要保障 一、内部控制体系解读 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做 五、中国管理现状的一点感想 （一）内部控制基本规范要求的内控离我们到底有多远？ 内部控制并不神秘，所有企业或多或少已经建立了内部控制措施。 内部控制实质是企业各项风险管理措施的整合 各项管理制度都是内部控制的体现； 例如： 部门职责是内部控制的体现 企业文化建设、制度建设也是内部控制的体现 （二）中国传统控制同《企业内部控制基本规范》（以下简称 “基本规范” ）的距离 1、目标的自觉性和目标的分散性。 基本规范要求的内部控制是在公司既定战略目标下，开展风险评估并提出相应的控制措施。 传统控制中，内部控制的建立以部门为单位，以有效管理为前提，缺乏目标的统一协调和分析风险的自觉性。 2、许多内部控制内容尚未形成书面内容。 （1）许多内部控制的具体措施限于口头表达（师傅带徒弟模式） （2）有效的管理经验和议事规则也未形成书面文件 好的控制措施、优秀的经营管理思想应当及时形成书面文件，便于管理文化、管理思维的传承。 3、传统的控制更多注重建立，但不注重跟踪和及时更新，未完全体现出“内部控制是一种管理过程” 基本规范的内部控制运作要求 确定目标 评估风险 控制系统 优化再设计 分析控制 目标、风险控制的关系 4、基于风险为出发点的全面控制相对于以