第五章--企业内部控制制度框架的设计.pptVIP

* * * * 东北财经大学出版社 理论与实务 第五章 企业内部控制制度框架的设计 第一节 内部控制制度的含义与特征 第二节 内部控制的基本形式 第三节 内部控制制度的建立与设计 第四节 内部控制制度的评价 第一节 内部控制制度的含义与特征 一、内部控制制度的含义及演进过程 （一）内部牵制阶段 （二）内部控制概念形成阶段 （三）内部控制结构理论阶段 （四）内部控制整体框架理论阶段 （五）企业风险管理总体框架阶段 第一节 内部控制制度的含义与特征 二、内部控制制度的特征 第一，内部控制是一种手段而不是目的。 第二，内部控制是一种客观存在。 第三，内部控制是一种动态循环过程。 第四，内部控制只能为经营目标的实现提供合理保证。 第一节 内部控制制度的含义与特征 三、内部控制制度的工作原理 （一）以计划与规则的实现为目标 （二）组织适应性原理 （三）控制关键点原理 （四）例外原理 （五）控制趋势原理 第一节 内部控制制度的含义与特征 四、内部控制制度的描述方法 （一）描述法（文字说明法） （二）调查表法 （三）流程图法 第一节 内部控制制度的含义与特征 五、内部控制制度的目标、原则 （一）内部控制的目标 1.内部控制的财务目标 2.内部控制的非财务目标 第一节 内部控制制度的含义与特征 （二）内部控制的原则 1.合法性原则 2.全面系统原则 3.内部牵制原则 4.成本