三九太空月光城财务管理制度1.DOCVIP

三九太空月光城财务管理制度 第一章 总 则 第一条：为规范三九太空月光城的财务行为，发挥会计工作在市场经济体系 中的作用，加强经济管理，提高经济效益，建立规范的会计工作秩序，特根据《中 华人民共和国会计法》《企业会计准则》《特区会计管理规定》以及各级主管部 门的有关规定，结合本单位实际制定本制度。 第二条：本制度仅适用于三九太空月光城各个部门。 第二章 财务机构及任务 第三条：三九太空月光城财务部为本单位的核心管理部门，在总经理及财务 总监的领导下开展工作。 第四条：财务部的主要任务。 根据单位的发展规划，认真编制财务计划，分解落实各项经济指标，为控 制财务收支、分析经营成果提供依据。 搞好筹资融资工作，合理调配和运用资金，经常分析并检查资金的使用情 况，加速资金周转，提高资金的使用率。 加强日常财务管理，努力增收节支，不断降低经营成本及费用水平，严格 控制损失浪费，争取最大利润。 协调好企业与银行，税务等有关综合部门的关系，处理好企业与上级主管 部门及内部各部门之间的相互关系。 5、 加强财务分析工作，为企业领导决策及时提供准确完整、可靠的数据资料。 财务部设财务总监1人，财务经理1人，成本会计1人，会计员1人，出纳 员1人，收银部长1人，收银主管 人，收银员 人。上述人员可根据公司经 营规模和发展情况适当增减。 第三章 材料、低值易耗品的管理 第五条：材料采购原则上应当签订购销合同，交有关领导审批并经财务部备 案后方可执行，以便财务部门合理按排采购资金，监督采购活动。 第六条：购进材料必须由财务部派人协同仓管员验收，相互牵制，以保证材 料的安全与完整，材料入库后由财会人员当场填制“材料入库单”（一式三联）， 交由仓管员和送货商签字认可后，分单交相关单位或个人，并将财会联及时入 帐。 第七条：购进材料时，供货单位必须提供正式发票，并由有关领导和部门负 责人审核签字后，及时送财务总监审核办理结算。 第八条：发出材料，各材料领用部门必须填制“材料领用单”（一式三联） 交部门主管签字后，持二、三联到仓库提货。仓管员必须按单发货，严禁无单取 货和白条顶库，仓管员将仓库联登记入帐，其财会联及时交财务部门入帐。 第九条：库存材料（含领用部门已领月末未用完材料）、酒吧存酒、实行定 期盘点，每月最后一天定为盘点日，由财务部门派人协同各部门材料管理人员， 部门负责人共同清盘并编制盘点表，对盘点中出现的盘盈盘亏升损问题，应及时 查找原因并进行书面报告。经领导签注处理意见后，财务部办理有关手续。 第十条：本单位的低值易耗品是指单位价值在2000元以下，使用年限两年以 内物品（如办公桌、柜、椅、计算器、电扇、灶具、影碟、等用品） 第四章 固定资产递延资产及待摊费用的管理 第十一条：本单位的固定资产指单位价值在2000元以上使用年限超过2年 的各种设备，用具，购置，改建、扩建固定资产，实行计划审批制度。先由使用 部门提出计划和预算，送交总经理审批后实施，将有关文件送财务部备案，竣工 后由总经理指定专人验收，并作出验收报告，同时交一份给财务部。 第十二条：建立固定资产保管使用责任制，实行谁使用谁保管的原则，并定 期进行盘点。 第十三条：根据国家有关规定，结合本单位的实际，合理制定报折方法，固 定资产报废应查明原因，组织专人进行清查并造册备案。 第十四条：递延资产主要核算摊销期限在一年以上的各项待摊费用，并按规 定逐月进行抵减。 第十五条：待摊费用指分摊期在一年以内的各项费用，如低质易耗品的摊销 等。 第五章 成本、外汇及盈余分配的管理 第十六条：材料成本实行月末集中结转，采用“加权平均法”进行核算。 第十七条：外币是指可以自由兑换的外国货币（含港、澳、台币）收付时按 当时的实际记率进行登记，月末（年末）按国家定的外汇牌价进行帐务调整，差 额部分记入“汇兑损益”帐户。 第十八条：企业提出的坏帐准备，应定期（半年或二年）进行调整，使其与 应收帐款余额保持相应比例（一般为5‰）提取时借记本科目发生坏帐时冲销此 帐户。 第十九条：企业按规定比率以工资为基础提取职工福利基金应建立使用计 划，切实做到专款专用。 第二十条：企业通过利润分配形成盈余公积（含公积金和公益金），应严 格按照规定用途使用，盈余公积主要用于弥补亏损及转增资本，（超过一定比例 时），公益金可以与福利基金合并使用。 第六章 会计资料的管理 第二十一条：填制记帐凭记应以审核无误原始凭证或原始凭证汇总表依 据，日期应以会计部门处理会计事项的日期为准，计提各种税费及准备金的要写 明计提期