企业税前 弥补亏额.docVIP

PAGE PAGE 11 企业税前弥补亏损额 鉴 证 证 明 ( )年度 税务师事务所 2001年至2005年度企业税前弥补亏损额 鉴证情况汇总 一、企业基本情况 （如：企业成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等） 二、2001年至2005年税前弥补亏损额的情况 如：大连××有限公司2001年度账上亏损额为100000元，依据《税务稽查结论》、《税务处理决定书》计算的企业税前弥补亏损额或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额） 该公司2002年度账上亏损额为150000元，依据《税务稽查结论》、《税务处理决定书》计算的企业税前弥补亏损额或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》中纳税调整后应纳税所得额为50000元。可弥补2001年度认定的亏损额50000元（该公司2000年以前全部盈利，没有可弥补的亏损额）。则留待以后年度弥补的亏损额为30000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额） 该公司2003年度账上亏损额为200000元，依据《税务稽查结论》、《税务处理决定书》计算的企业税前弥补亏损额或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额） 该公司2004年度账上亏损额为70000元，依据《税务稽查结论》、《税务处理决定书》计算的企业税前弥补亏损额或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》中纳税调整后应纳税所得额为150000元。可弥补2001年度未弥补完的亏损30000元及2003年度认定的亏损额80000元。当年度应纳税所得额为40000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额） 等等……（2005年度按此内容格式来说明当年的具体情况；如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）。 附件： 1、所得税年度盈利（亏损）额期初设置表（鉴证纳税人2001年至2005年的使用、如果只鉴证一个年度时请将此表附在当年鉴证证明后、此表在文件附件三中下载） 2、2001年××《税务稽查结论》、《税务处理决定书》或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》 3、2002年××《税务稽查结论》、《税务处理决定书》或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》 4、2003年××《税务稽查结论》、《税务处理决定书》或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》 5、2004年××《税务稽查结论》、《税务处理决定书》或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》 6、2005年××《税务稽查结论》、《税务处理决定书》或××税务师事务所出具的《××年度企业税前弥补亏损额鉴证证明》 ××税务师事务所 中国注册税务师： 法定代表人： 中国注册税务师： 年 月 日 所得税年度盈利（亏损）额 期初设置表填表说明 “盈利（亏损）额（第一年）[合计]”：填写企业年度盈利或亏损额，亏损用“-”号表示。盈利或亏损额为经税务机关审核确认的纳税调整后的数额，包括稽查部门查补（退）数额。 “盈利（亏损）额（第一年）—弥补2000年前亏损后余额”：填写企业当年盈利额扣除用于弥补2000年度（含2000年）前亏损后余额。（盈利年度填写）。 “盈利（亏损）额（第一年）—弥补2000年前亏损合计”：填写企业当年盈利额用于弥补2000年度（含2000年）前亏损额合计。（盈利年度填写）。 “弥补亏损第二年”：填写企业亏损发生后的第一年弥补数额。当年亏损不填此栏。 “弥补亏损第三年”：填写企业亏损发生后的第二年弥补数额。 “弥补亏损第四年”：填写企业亏损发生后的第三年弥补数额。 “弥补亏损第五年”：填写企业亏损发生后的第四年弥补数额。 “弥补亏损第六年”：填写企业亏损发生后的第五年弥补数额。 “弥补情况合计”：弥补情况第二年栏至弥补情况第六年栏合计数。 “未弥补完亏损”：盈利（亏损）额（第一年）栏加弥补情况合计栏。 例：某企业2000年亏损10000元，2001年亏损50000元，2002年亏损50000元，2003年盈利30000元，2004年亏损30000元，2005年盈利60000元。 所得税年度盈利（亏损）额期初设置表 弥补2001年至2005年亏损的纳税人使用 序号 年度 盈利（亏损）额（第