北京市科技计划项目(课题)资金核算培训课件.pptxVIP

北京市科技计划项目（课题） 经费会计核算培训课件 华京会计师事务所 2015年６月 ;序言;一、适用范围;二、政策对核算的要求;第十六条 经费的使用管理 （一）经费核算 1.主持单位、承担单位、专业机构应当具备健全的财务制度，以及项目（课题）财务管理制度，由专职的财务人员负责项目（课题）经费的财务核算和管理工作。 2.主持单位、承担单位、专业机构应当对不同来源的项目（课题）经费分别进行单独核算，即在单位适用的会计制度一级科目统括之下，按照市科委规??的项目（课题）支出范围设置明细科目，按开支范围与标准执行，并进行会计核算。 　　总之，《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》(京财科文[2015]865号,2015年5月21日发布)对承担或合作参与北京市科技计划项目（课题）的会计核算原则提出了明确要求，行业制度也对会计科目的使用做出了相关规定。 ;（二）相关释义 北京市科研项目中的单独核算，属于财经法规的一种要求，具有普遍性、强制性的特点，其实现应当在单位法定账簿内的一定设置完成。深入分析“单独核算”有三层含义，一是“单独”，即某项目（课题）的支出要区别于单位经营等非科研活动的支出以及其它项目（课题）科研活动的支出；二是“规范核算”，即单位按照本行业会计制度、准则的要求，运用恰当的会计科目，准确归集项目的支出，正确反映项目的收入、结转、结余等；三是“规范开支”，即按照《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》（京财科文[2015]865号,2015年5月21日发布）规定的开支范围使用经费，不得自行扩大经费开支范围。;（三）实现方式 单位一般可通过在会计核算系统中对相关科目设置辅助明细账（实行电算化的，启用项目核算模块；未实行电算化的，设置相关账簿）对项目专项经费和自筹经费分别单独核算。 实行ERP软件的单位，除在项目管理模块对相关支出进行归集外，也应在会计核算模块同步反映相关支出。 个别单位如在会计软件系统设置之初，未考虑承担北京市科技计划需要，一般应在年末对系统进行调整，特殊情况如调整难度较大，也可在单位会计核算中通过单独设置会计科目的方式对课题专项经费和自筹经费分别单独核算。 ;三、各类型单位的会计核算;1.科学事业单位 适用执行《科学事业单位会计制度》（财会[2013]29号）的单位。 ⑴收到科技专项经费 借：银行存款 贷：预收账款—XX课题 ⑵发生给子课题拨款 借：预收账款—XX课题 贷：银行存款 ⑶发生专项经费支出 借：科研支出—非财政专项资金支出—项目支出（XX课题） 贷：银行存款等相关科目 ;若为购置固定资产，需同时做： 借：固定资产 贷：非流动资产基金—固定资产 ⑷年底确认收入及支出 ①确认收入时 借：预收帐款—XX课题 贷：科研收入—XX课题 ②结转 借：科研收入—XX课题 贷：非财政补助结转 借：非财政补助结转 贷：科研支出—非财政专项资金支出—项目支出（XX课题） ;2.一般事业单位 适用执行《事业单位会计制度》（财会[2012]22号）的单位。 ⑴收到科技专项经费 借：银行存款 贷：事业收入—XX课题 ⑵发生给子课题拨款 借：事业收入—XX课题 贷：银行存款 ⑶发生专项经费支出 借：事业支出—非财政专项资金支出—项目支出(XX课题 ) 贷：银行存款等相关科目 ;若为购置固定资产，需同时做： 借：固定资产 贷：非流动资产基金—固定资产 ⑷结转专项经费 借：事业收入—XX课题 贷：非财政补助结转 借：非财政补助结转 贷：事业支出—非财政专项资金支出—项目支出(XX课题) ;3.高校 适用执行《高等学校会计制度》（财会[2013]30号）的单位。 ⑴收到科技专项经费 借：银行存款 贷：科研事业收入—XX课题 ⑵发生给子课题拨款 借：科研事业收入—XX课题 贷：银行存款 ⑶发生专项经费支出 借：科研事业支出—非财政专项资金支出—项目支出(XX课题) 贷：银行存款等相关科目 ;若为购置固定资产，需同时做： 借：固定资产 贷：非流动资产基金—固定资产 ⑷结转 借：科研事业收入—XX课题 贷：非财政补助结转 借：非财政补助结转 贷：科研事业支出—非财政专项资金支出—项目支出(XX课题) 注：执行事业单位会计制度高校参照前面事业单位核算科目。 ;4.医院 要执行《医院财务制度》（财社[2010]306号）、《医院会计制度》（财会[2010]27号）。 ⑴收到科技专项经费 借：银行存款 贷：科教项目收入—科研项目收入—XX课题 ⑵发生给子课题拨款 借：科教项目收入—科研项目收入—XX课题 贷：银行存款 ⑶发生专项经费支出 借：科教项目支出—科研项目支出（XX课题） 贷：银行存款等相关科目 ;若为购置固定资产或无形资产，需同时做： 借：固定资产或无形资产 贷：待冲基金 ⑷结转 借：科教项目收入—科研项