第五-章：预算编制与审批.pptVIP

部门预算的行为与策略 官僚预算最大化理论遭受的批评和质疑 1、官僚追求预算最大化并不是总预算，而是“有自由裁量权的预算”。（米格、贝伦格，1974） 2、官僚没有从机构预算的增加中获益，许多经验研究发现官僚机构增长和官僚的工资之间没有关系。 3、经验研究发现预算的增加并未能为官僚的提升提供更多的机会。这是因为他们发现，在官僚机构的顶端，正常的升职很多都是取决于政治家的任命，而与机构的预算规模无关。 部门预算的行为 部门预算理论： 一个有趣的问题是：为什么不能从预算增长中获益的官僚会要求预算的增加？ 布莱斯和戴恩（1991） 有三个原因：1、官僚是“任务—导向”型的。 2、高级官僚在乎的是权力、名誉和提升，而这些 和一个机构的预算紧密相关。 3、许多官僚错误地相信增加预算是他们的利益所在。 部门预算的行为 二、 官僚重塑模型 唐莱威（1991）重点批评了尼斯坎南的官僚预算最大化模型。 1、官僚组织内部存在集体行动的问题 2、官僚的效用和预算增长相联系的程度取决于预算的不同组成成分，而且不同的官僚机构有不同的预算组成 3、即使某些理性的官僚仍然追求预算最大化，但是，他们也仅仅在一个内部最优化的水平上追求预算最大化 4、资深的高级官僚更可能追求与工作相关的而不是与金钱相关的效用，在这种情况下，采取集体策略将他们的官僚组织塑造成不同的机构类型或许更能提高这些高级官僚的利益。 官僚是否追求预算最大化取决于三个条件：官僚的等级、预算的类型、涉及的机构类型以及时间上的变化。 部门预算的行为与策略 二、 官僚重塑模型 唐莱威（1991） 公共部门的雇佣体系使得高级官僚的福利主要紧密地与他们的工作特征而不是经济上的效用联系在一起，高级官僚最感兴趣的是将他们的地位和工作的质量最大化。具体来说，高级官僚感兴趣的是他们的政策咨询功能，他们会将他们的官僚机构重塑成为人员较少的机构。也就是说，在某些情况下，高级官僚会主动选择预算最小化而不是预算最大化。追求个人效应最大化的高级官僚可以通过改变他们的机构的性质来实现效用的最大化，通过官僚机构的重新塑造而不是预算最大化来实现个人效用最大化。 部门预算的行为 二、 官僚重塑模型 唐莱威（1991） 重塑官僚机构的方法： 1、鼓励内部重组 2、转变内部工作实践 3、重新界定官僚机构和外部伙伴的关系 4、管理和其他的机构的竞争 5、将低层繁琐的工作承包出去 部门预算的行为与策略 在预算编制出来之后，部门需要为自己的预算申请进行辩护，尤其是当预算审批机构对预算有质疑时。 如何就预算申请进行辩护呢？什么样的策略最为有效？ 第四章：预算编制与审批 部门预算编制依据与原则 部门预算内容与程序 部门预算的行为与策略 1 部门预算编制与审批 部门预算的审批 部门预算改革 部门预算的概念 概念：是指部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制、逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖本部门各项收支的综合财政收支计划。 部门预算实质上就是部门在未来财政年度的工作计划，同时也是一个财务计划。 部门预算改革 中国的预算改革：1999年开始启动了预算改革，其中包括部门预算、国库集中收付体制改革、政府采购等，迈出了现代公共预算体制的第一步。 为什么要改革？ 预算改革的原因与必要性 存在三大问题： 1、资金分配权分散，编制模式简单，没有部门预算，内部缺乏集中的行政控制 2、财政管理体制分散，导致在执行中缺乏必要的控制 3、预算分配和管理制度分散、粗放，人大难以有效审查与监督 部门预算改革 改革历程： 1999年7月，财政部向国务院报送了《关于落实全国人大常委会意见改进和规范预算管理工作的指示》，经国务院批准，财政部在广泛征求部门意见的基础上，提出了《关于改进2000年中央部门预算编制的意见》，开始着手实施部门预算改革。 部门预算改革 改革的主要内容: 1.提前编制预算，延长预算编制时间，2000年预算年度部门预算编制提前到9月份进行，预算编制时间延长为6个月。 2.改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变为自下而上的汇总方式；从基层预算单位开始编制预算。 3.采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报