关于企业资料所得税(度)汇算清缴有关问题的要求.docVIP

关于企业所得税（年度）汇算清缴有关问题的要求 一、企业所得税（年度）汇算清缴纳税申报表报送审核要求　　1．报表种类：查账征收企业所得税报表种类：综合申报表1张，企业所得税纳税申报表12张（年报：辽宁省企业所得税年度纳税（汇算）申报表（A类）1张，附表11张），年度财务报表3张（资产负债表、利润表、现金流量表，已认定为小型微利企业还需提供2009年工资明细账），共16张；实行查帐征收方式的企业所得税纳税人如果存在与关联方业务往来、境外投资或对外支付款项等事项,需依照税法规定在填报企业所得税年度纳税申报表时，填报关联交易报告表（共9张），关联交易报告表在录入企业所得税年度纳税申报表之后录入。核定征收企业所得税报表种类：综合申报表1张，辽宁省企业所得税年度纳税（汇算）申报表（B类）1张，年度财务报表3张（资产负债表、利润表、现金流量表），共5张。 2．填写要求：在企业所得税汇算时，要求纳税人单独填写一张综合申报表（用笔在右上角标明企业所得税汇算），此综合申报表必须只填写一个企业所得税税种。税款所属期为年度，如2009-01-012009-12-31。综合申报表后面附辽宁省企业所得税年度纳税（汇算）申报表（A类）及附表、关联交易报告表、年度财务报表，或辽宁省企业所得税年度纳税（汇算）申报表（B类）及年度财务报表，将其装订在一起，纳税人要 税收管理员应认真审核企业申报的资料是否齐全、数据是否准确、逻辑关系是否相符。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核减免税项目（查看相关手续或在金税三期中查询，对不符合小型微利企业减免条件的，转送综合业务科办理取消减免手续）和比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目，通过审表发现问题，对发现错误和疑点，要及时要求企业重新申报或者补充申报，提高所得税纳税申报质量。对汇算清缴入库税款超过全年入库税款（预缴数+汇算清缴数）30%的纳税人逐户进行登记并调查，对在预缴期不如实预缴企业所得税的纳税人加收滞纳金并调整2010年预缴方法或预缴税额。　　二、企业所得税（年度）汇算清缴纳税申报表录入要求 1.今年受理企业所得税汇算申报的时间为2010年4月1日－5月31日），不受每月15日前的征期限制。采用“办税通”申报方式的纳税人先自行用“办税通”申报及划款后，将纸质综合申报表、企业所得税年度纳税（汇算）申报表及附表、关联交易报告表、年度财务报表等一式两份报税收管理员处审核，将审核后的相关报表报送申报窗口存档，窗口申报人员经与申报信息核对无误后，加盖受理专用章，留存一份，返还纳税人一份。采用网站申报的纳税人，由于目前暂时无法通过网站申报企业所得税年度报表，纳税人要先将纸质综合申报表、企业所得税年度纳税（汇算）申报表及附表、关联交易报告表、年度财务报表等一式两份报税收管理员处审核，将审核后的相关报表报送申报窗口进行录入及打印税票。网站申报如能报送企业所得税年度报表，分局将及时通知纳税人，申报流程比照 2.由于汇算附表具有校验功能，纳税人综合申报表申报的数据与汇算附表数据出现不一致等情况下将无法保存，因此，各税务所、重点企业管理科每日要派一名税收管理员到申报窗口值班，指导申报表录入工作。分局在汇算期内，将不定期对未汇算和汇算错误情况进行查询，并组织相关部门修改，保证汇算工作圆满完成。　　3.由于上报的企业所得税汇算汇总表是系统自动从企业所得税汇算附表中采集数据，因此，申报录入人员一定要高度重视，保证数据录入质量，无论企业盈利还是亏损，附表必须录入系统，如果不录入，将无法生成向总局上报的企业所得税汇算汇总表。分局将严格考核企业所得税汇算数据录入质量,一经发现问题按有关规定处理。 沈阳市地方税务局经济技术开发区分局 二○一○年三 转发省地税局关于做好2009年度 企业所得税汇算清缴工作的通知 沈地税函〔2010〕36号 稽查局，各分局、县（市）局：　　现将辽宁省地方税务局《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（辽地税函〔2010〕33号）（以下简称《通知》）转发给你们，并结合我市的实际情况，就企业所得税汇算清缴工作有关问题提出如下要求，请一并遵照执行。 　　一、提高认识，加强组织领导，确保企业所得税汇算清缴工作顺利进行　　各分局、县（市）局（以下简称各分局）领导要切实提高对所得税汇算清缴工作重要性的认识，加强对所得税汇算清缴工作的组织领导，要制定切实可行的具体措施，周密安排，抓好落实，认真做好培训和总结工作。对在所得税汇算清缴工作中出现的问题，在搞好调查研究的基础上，及时上报市局，确保所得税汇算清缴工作顺利进行。　　二、以“金税三期”为依托，强化对企业所得税汇算清缴工作的宣传、辅导工作　　各分局税政管理部门要做好综合协调工作，切实抓好所得税纳税申报和汇算清缴政策宣传、辅导工作，