关于出纳资料工作的要求跟一些观点.docVIP

关于出纳工作的要求和一些观点 一、出纳的工作职责 　 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差（包括外出办事，下同）分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。　 　 2、员工出差回来后，据实填写报销单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人（主管）签名，再经会计审核票据合规性，然后给总经理签名，进行实报实销，最后出纳给予办理。 五、员工工资的发放。 六、总出纳必须监督和管理公司其他出纳人员 二、出纳工作细则 （工作事项及审验等程序、失误防范及纠正程序） （一）现金收付 　　 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。 　3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。 　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。　　 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 （二）银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制日报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 （三）报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。　　 3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经专门审批的注明。 7、支付证明单上是否有财务人员和总经理签字。若无，不予报销。 三、关于出纳工作的一些观点 （一）出纳工作的特征 出纳工作归集起来有三个特征： 1、出纳是现金、票据收付的关口； 2、出纳是第一手会计信息的收集者； 3、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。财务工作是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 （二）出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。 1、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。 2、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是坚持原则，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护企业资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。 出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意树立和培养，运用规章制度建立出纳人员的工作条件和约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。 （三）出纳是会计工作纪律的执行者 ? 财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在执行着财务纪律和会计纪律。在会计法制、财务政策深入人心的今天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉执行企业会计纪律当作出纳人员