九财务报表编制流程管理作业之稽核CM-10900.DOC

期貨信託事業內部稽核制度 捌、管理控制制度 PAGE 25 8 96年12月制定 捌、管理控制制度：CM-10000 目　　　錄 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、 印鑑使用管理作業之稽核：CM-10100 3 二、 票據領用管理作業之稽核：CM-10200 5 三、 預算管理作業之稽核：CM-10300 8 四、 財產管理作業之稽核：CM-10400 10 五、 負債承諾及或有事項管理作業之稽核：CM-10500 12 六、 職務授權及代理人制度之稽核：CM-10600 14 七、 財務及非財務資訊管理作業之稽核：CM-10700 16 八、 關係人交易管理作業之稽核：CM-10800 18 九、 財務報表編製流程管理作業之稽核：CM-10900 20 十、 法令遵循作業之稽核：CM-11100 22 印鑑使用管理作業之稽核：CM-10100 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CM-10100 印鑑使用管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 開立支票用之印鑑保管人、支票保管人及會計人員是否由不同人員擔任。 印鑑保管人員是否俟文件經權責單位主管核准後，依規定使用印鑑，並登載於印鑑使用登記簿。 凡印鑑因故須報銷時，是否由保管人填具印鑑報銷申請單，並註明報銷原因，經權責主管核准後，始得辦理。 公司是否設立印鑑保管人登記簿(表)登記上、下班及請假期間負責保管印鑑人員之姓名。 業務人員職章之管理是否依公司自訂之「業務人員職章數量管理辦法」辦理，公司核給各部門業務人員之職章數量，應求一致，且每人僅限一枚，且職章不得借予他人使用。 法令規章： 公司印鑑使用管理辦法 公司分層負責表 公司自訂之業務人員職章數量管理辦法 使用表單： 印鑑報銷申請單 印鑑清冊 印鑑使用登記簿 用印申請單 印鑑保管人登記簿(表) 票據領用管理作業之稽核：CM-10200 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CM-10200 票據領用管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 開立票據如需作廢，是否剪下該張票據號碼，黏貼於票據存根聯備查。 出納人員於票據用印後，是否在付款申請單上加註票據號碼、日期及金額等，以避免重複用印及開立票據。 郵寄款者，出納開立支票時，是否一律以抬頭劃線票據並加註禁止背書轉讓字樣。 空白票據是否妥善控制，領用時須由領用人、保管人及主管(兩人以上)在控制表上共同簽章。 票據開立時是否檢查存根是否均為連號，並在存根聯記錄受款人、金額、開立日及到期日等，以防空白票據流出。 不得開立空白未填寫金額之票據，且開立之金額是否與送交會計記帳之金額相符。 票據之簽發是否由負責人或其授權之人核准方得為之。 票據保管人員是否定期盤點空白票據，另票據保管人員及會計以外之第三人亦應不定期盤點(每半年至少辦理乙次)並向銀行函證領取數量。 票據是否由負責人、財務主管或出納主管兩人以上會簽。 票據簽發完成後至交付前是否經適當之控管；交付或郵寄時應留存紀錄備查。 開立支票用印鑑之保管人、支票保管人及會計人員是否由不同人員擔任。 法令規章： 公司自訂之票據領用管理規章 使用表單： 銀行申領空白票據申請書 票據領取使用控制表 用印申請單 付款申請單 預算管理作業之稽核：CM-10300 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 CM-10300 預算管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 預算管理權責單位是否依公司次年度之業務計畫擬定預算編製方針。 各預算執行部門是否依公司規定，按期就實際進度與原訂預算相互比較，如有重大差異，應分析其發生差異原因，作成差異分析報告。 預算管理權責單位是否就各部門所提之預算計劃，評估其可行性，並就分析評估結論修訂及調整各部門之預算。 預算一經核定即不得輕易變動，如有特殊原因使預算之考慮與實際情形差異過大而必須變更預算時，是否於修正預算時，詳細說明理由，送預算權責單位主管審核始得辦理。 預算管理權責單位編製完成之綜合預算案是否提交董事會核定。 法令規章： 公司自訂之預算管理規章 使用表單： 財產管理作業之稽核：CM-10400 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核