新形势下代理国库面临的问题及解决办法.docxVIP

新形势下代理国库面临的问题及解决办 法 新形势下代理国库面临的问题及解决办法 新形势下代理国库面临的问题及解决办法 代理国库是国库机构的重要组成部分，是国库业务体 系的基础，也是保证国家预算收入及时、足额入库的重要 环节。随着财税体制改革的深化、《国库会计核算系统 （2.0版）》的推广应用，代理国库工作面临新的更高要求。 新形势下，如何切实搞好代理国库工作，解决财税管理体 制与代理国库发展的矛盾，有效防范化解国库资金风险， 是一个值得探讨的课题。 一、代理国库面临的现状及存在的问题 1、代理国库组织机构不完善、人员紧缺。 代理国库设在商业银行或信用社，国库业务量较小， 国库组织机构设置、人员调配就与代理行社的自身效益产 生矛盾，因而，代理行社基本没有设置专门的部门或柜台 办理国库业务，人手紧缺，专职人员少，大部分是兼职人 员，外加办理国库业务的人员又缺乏系统的培训，造成他 们业务素质、政策水平相对不高，而且，对国库资金的风 险防范意识也不强，这些都会造成国库资金潜在的风险， 经常出现业务办理“一手清”，经办人员因公外岀或休假违 规代岗或停办国库业务，导致风险隐患。 、国库监管的执法依据刚性不强，监管权威性不够， 国库监督职能难以发挥。 现行的《国库条例》及《实施细则》还是80年代制定 的，已明显不适应新时期国库业务发展的需要。由于现行 的国库法规仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定， 特别是条文过于笼统，对代理国库的职能定位不明确，使 代理国库缺乏具体行使职能的依据和手段，导致代理国库 难以发挥国库监管的作用。 随着财政国库管理制度改革不断深化，代理国库在监 管中遇到的问题也越来越多，虽然近年来人民银行出台了 《商业银行、信用社代理国库管理办法》，明确了代理国库 的职责、权限、义务，但代理国库的行社是集预算会计和 银行于一身的特殊体，肩负监管与服务的双重职责，且各 自有着不同的外部环境和内部考核机制，这就使得激烈的 银行竞争中代理行社将会重服务、轻监管，国库监督职能 将难以发挥。 3、地方财政制度的改革没有充分考虑代理国库的特殊 性，削弱了国库对财政资金的监管力度。 近年来，地方财政改革的一个突出特点就是统一预算 单位财务管理和收支核算，并且成立了 “会计核算中心”、 “资金结算中心”等专门管理机构，这对提高财政资金的 使用效率，加强预算单位财务管理和财政监督起到了积极 的促进作用，但属于代理国库的地方却没有充分考虑其特 殊性，“中心”开户与代理国库往往不在同一行社，“中 心”运行以后，国库资金逐笔拨付到预算单位的银行帐户, 转变为成批拨入“中心”帐户，国库无法根据财政预算审 核拨款用途，资金的监督也由事前审核变成了事后监督， 监管力度受到削弱，“中心”开户行也会受利益驱动，不可 能对财政资金使用的合规性、合理性进行有效监督，这就 使得国库监而难管，监而未管，国库的监督权无法得到有 效施行，流于形式。 4、代理国库电子化进程不快，难以满足改革的需要。 由于财政国库制度改革进程比较快，代理国库会计核 算电子化虽然有了较大的发展，但跟财政国库体制改革的 要求还有一定差距，表现为硬件上的缺少，女口：大多数的 代理库只有一到两台档次不高的微机，还存在系统软件的 需求差距，女口：没有实现联网。 计算机及网络的安全问题也是值得注意的一项重要工 作内容，各级国库几乎没有系统的防范计算机及网络风险 的措施，代理库更是如此。国库部门在安全管理方面投入 较少，现阶段业务系统主要采用口令对用户身份进行认证 的方法来保证系统的安全性，一些先进的安全管理软件， 如网络环境下的身份论证技术、网络访问授权控制技术、 网络信息数据通信加密技术和数字签名技术等基本没有采 用。 二、解决问题的建议及措施 1、健全组织机构，提高国库人员素质。 为适应财政国库管理制度改革发展的需要，一是按照 一级财政，一级国库的原则，单设国库办事机构，在代理 行设立国库部门或专柜。二是充实国库人员。各代理行要 根据国库业务发展需要适时增加国库人员。三是提高人员 素质。各级国库要开展多层次、多渠道的培训工作，并以 各种形式促进工作人员不断学习新知识，掌握各项政策、 法规和监管制度，努力提高国库人员的业务素质和管理水 平，以尽快满足国库工作岗位设置的需要。 、制定和健全国库法律、法规体系。 按照金融财税体制改革的新要求，补充《商业银行、 信用社代理国库管理办法》，根据各地实际情况制定相关制 度，明确代理国库在预算执行过程中的职责及权限，在具 体办理预算收入、支出及收入退付的监督范围，对征收机 关和财政部门违反国家法规的行为有处罚权，使代理国库 在行使国库资金监管职能过程中，有章可循，有法可依， 进而使国库资金监管走上法治化道路。 、做好思想政治工作，加强职业道德教育。 人民银行及代