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企业所得税有关政策讲解;;汇算清缴需要注意的政策问题;汇算清缴需要注意的政策问题;汇算清缴需要注意的政策问题;汇算清缴需要注意的政策问题;汇算清缴需要注意的政策问题;汇算清缴需要注意的政策问题;（七）关于营改增后外地来连跨地区经营建筑企业所得税征管问题;在总局未出台明确规定之前，根据2019年15号公告第八条规定，对执行会计准则企业符合税法关于固定资产或无形资产规定条件的投资性房地产，如按成本模式计量且已进行折旧或摊销会计处理的，允许按规定计算折旧或摊销税前扣除；如按公允价值模式计量，会计上未计提折旧或摊销的，不允许计算折旧或摊销税前扣除。;（九）关于企业租入房屋装修费用的扣除问题;（十）政府划拨资产的入账价值问题;※营改增之前，供热企业收取的热源费（并网费）不属于流转税的应税收入，不能开具发票。 供热企业在达到供热条件时，应将收取的热源费冲减支出后结余部分并入当期应纳税所得额。对已实际发生但因未取得合规凭据等原因而未冲减的支出，在以后年度取得合规凭据时，可按2019年15号公告第六条规定执行。;※营改增之后，总局明确供热企业收取的热源费按建筑安装业征收增值税，并可开具专用发票。企业所得税处理原则上按照《国家税务总局关于确认企业所得税应税收入若干问题的通知》（国税函［2019］875号）规定，在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，对收取的热源费对应的管理施工支出，应单独核算并按规定结转计税成本。 若供热企业提前开具增值税发票，应在开具增值税发票时按开票金额确认收入，同时可按完工进度计算成本暂估入账，在汇算清缴申报前根据实际取得发票情况进行调整。;（十二）营改增后房地产企业销售未完工开发产品收入确定问题;关于优惠备案和部分申报事项的处理;2019年度发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2019年第76号）后，对资产损失、特殊性税务处理等原来的备案事项要求按照各自文件要求处理，而在各自文件中一般都是要求在办理企业所得税年度申报时，报送相关资料。;关于资产损失、特殊性税务处理等部分申报事项报送资料的管理问题;《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2019年第80号）;《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（2019年第80号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（2019年第81号）;一、研发费用加计扣除相关文件 1、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税???2019〕119号） 2、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前 加计扣除政策有关问题的公告》（2019年第97号）;1.不是高新技术企业，也能享受研发费用加计扣除政策;二、申报要求 1、企业年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。 2、企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报时随申报表一并报送。 3、应同时填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）。;●优化服务 ：对以前年度申报享受过高新技术企业低税率和研发费用加计扣除优惠政策，但2019年度未申报享受的纳税人，要及时了解原因。;国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告; 谢谢！ ;谢谢你的阅读