第六章财产西清查12次.pptVIP

第六章 财产清查 银行存款余额调节表 例：月末,某企业银行存款日记账余额为386000元,银行对账单余额为368200元。经与银行对账，发现有以下几笔未达账项： ①销售产品，收到货款50000元，支票已送存银行，银行尚未记账 ②用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账 ③本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未记账 ④C公司偿付前欠货款35000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 要求：编制银行存款余额调节表，并加以分析说明。 项 目 金额 银行对账单余额 368,200.00 加:企业已收 50000.00 银行未收款 减:企业已付 10000.00 银行未付款 调整后余额 408200.00 （一）清查结果 盘盈：实数帐数 盘亏：实数帐数 毁损：数目一致，质量有问题 （二）账务处理 帐务处理的两步骤（审批前和审批后） ①根据清查结果，编制记帐凭证，调整帐薄记录 ②根据领导批复的处理意见，编制记帐凭证，登记帐薄 会计分录 盘盈： ①批准前（清查结果） 借：原材料/库存商品 贷：待处理财