关键财务指标设定月版专题讲座.ppt

盈利模式类型： 产品主导型盈利模式 客户主导型盈利模式 资本经营主导型盈利模式 盈利模式与财务指标： 不同盈利模式下有不同的关键财务指标 谁是最终为企业付钱的人？ 他为什么愿意付钱？ 收到的钱能不能成为利润？ 现金为王 竞争优势 成本控制 产品消费者 产品能准确满足需求 有效控制成本 销售收款指标 毛利、净利指标 新产品利润贡献 新产品开发指标 交货期指标 功能、品牌等指标 原料采购指标 劳动用工成本 各项费用指标 产品主导型及相关指标 广告商或客户 客户群体具有价值 低成本获得客户 广告收入指标 增值收入指标 客户数量指标 客户质量指标 客户满意度指标 获客成本 客户服务成本 产品开发成本 客户主导型及相关指标 资本市场投资者 企业具有投资价值 低成本获得股权 市盈率 市净率等 增长率指标 发展率指标 企业估值指标 股权收购价格 资本经营型及相关指标 理解经营层所关注的痛点 财务指标为经营决策服务，不能忽视经营需要 经营层常见关注重点： 现金还是利润？ 增长还是盈利？ 成本还是销售？ 供应链还是销售网？ 库存管理、成本核算、应收应付…… 以资金运动为切入点设计财务指标 财务指标体系可分三类：业绩考核、业务监控、决策支持；传统指标重在业绩考核，本专题强调业务监控与决策支持； 面向过去——业绩考核类指标 面向现在——业务监控类指标 面向未来——决策支持类指标 业务监控类指标 基于业务流程，以资金运动为切入点，反映并监控企业运行情况 根据经营层的需要，选择关键监控点 根据行业、发展阶段等，选择关键监控点 决策支持类指标 根据经营层需要，针对具体的决策问题，提供关键财务指标数据、分析方法等，如成本 以经营决策方案为基础，根据决策条件变化而变化 成本分析 成本总量 成本结构 成本效益 支出分析 支出总量 支出结构 支出效果 利润分析 利润总量 利润结构 利润来源 收入分析 收入总量 收入结构 收入来源 为什么以资金运动为切入点？监控，需要以不受影响和操纵的指标为对象成本、利润等容易受到会计核算的影响收入、支出（现金收支）更为客观可靠 收入 支出 成本费用 资金平衡 支出结构类 支出明细类 支出效率效果 （联系业务指标） 收入结构 收入来源 盈利能力 现金与利润 经营的底线 成本费用的监控（结构、明细等） 相关成本测算（决策支持） 经营性现金支出 已耗用 本期成本费用类科目发生额 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 未耗用 本期资产类科目发生额 原材料 产成品 预付账款 投资性现金支出 固定资产 长短期投资 分红类支出 偿债性现金支出 贷款本金 纳税现金支出 各项税费 销 售 收 入 收现 可 变 支 出 付现 非付现 毛 利 固定支出 付现 人工开支 非付现 其他 非收现 利润 投资收益 收现 投资损失 付现 利润 非收现 非付现 营业外收入 收现 营业外支出 付现 利润 非收现 非付现 业财融合：对传统财务指标的新解读 业务与财务的关系： 上游与下游，前端与末端 应重视财务指标，但不可僵化拘泥于财务指标 业务活动与财务指标： 从因到果：业务活动，决定了财务指标的内容 从果推因：以财务指标为目标，指导业务活动 关键：重视业财之间实质的因果联系 解读之一：关注价格指标 业财融合：价格与收入关系的新解读 价格：与消费者的需求与体验息息相关 价格设计之一：薄利多销的传统思路 成功代表：格兰仕微波炉 1996年8月，格兰仕微波炉第一次降价，平均降幅达40%，当年实现产销65万台，市场占有率一举超过35%。 1996年至2003年的7年间，共进行了9次大规模降价； 每次降价最低降幅为25%，一般都在30%~40%； 从1993年格兰仕进入微波炉行业至今，微波炉的价格由每台3000元以上降到每台300元左右； 经过格兰仕降价，中国市场的微波炉企业从100家减少到了不足30家，格兰仕的市场份额达到70%以上。 价格设计之二：提价销售亦能盈利 成功代表：奔驰与雷克萨斯的价格战 20世纪90年代，丰田为了抢占美国的高档车销售市场，决定利用价格作为竞争优势发动攻击； 丰田打出了一则广告，寓意是“同样的享受，一半的价格”，意在对奔驰等原有高端品牌的市场进行争夺。 　 关闭并新设相关收入与成