企业投融资过程税务风险应对.pptx

企业投融资过程税务风险应对微信号:hh 初始投资环节的涉税风险应对 ;第一部分初始投资环节的涉税风险应对;1.以货币资产对外投资真的不涉税吗？; ☆出资不到位如何缴纳印花税; ☆印花税应纳税凭证登记簿你建立了吗?; ☆印花税应纳税凭证登记簿你建立了吗?;2.以非货币资产对外投资的涉税环节;;☆以非货币资产投资——分解理论;☆揭开资本交易税收问题的神秘面纱;;☆以非货币资产投资是否缴纳企业所得税;☆以非货币资产投资是否缴纳印花税;☆以不动产、土地使用权投资是否缴纳土地增值税;☆以非货币资产投资是否缴纳契税;3.以非货币资产对外投资是否有税收优惠;☆税收阻碍资本交易案例;☆税收阻碍资本交易案例;☆以非货币资产投资原理2——递延纳税;☆以非货币资产投资原理3——计税基础延续; 被投资方计税基础 ;☆以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策;☆以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策;☆被投资企业取得资产的计税基础如何确定？;☆被投资企业取得资产的计税基础如何确定？;☆以技成果出资所得税可以无限期递延;☆被投资企业无形资产计税基础如何确定？;第二部分 股权转让环节涉税问题及节税设计;4.卖资产还是卖股权？税收待遇截然不同;☆卖资产还是卖股权？税收待遇截然不同;☆股权转让是否要交增值税;☆股权转让是否要交土地增值税;☆股权转让是否要交土地增值税;☆股权转让是否要交契税;5.自然人持股与法人持股孰优孰劣？;☆直接持股还是间接持股更有利;☆不公允增资解决股权架构不合理情况;☆不公允分配解决股权架构不合理情况;☆不公允分配解决股权架构不合理情况;6.法人股东卖股权税收风险及节税设计;☆实缴出资不到位时股权转让怎么办?;☆法人股东转让股权前必做的3件事;☆取得长期股权投资时是否纳税调整;☆被投资企业盈利亏损时的纳税调整;☆股权转让时的纳税调整;☆法人股东转让股票增值税处理;☆限售股转让增值税计税问题;☆如何以承债方式转让股权节约税款; 由D公司签订承债式股权转让协议,直接承担B对C的欠款，偿还后直接转为对B的投资，则B公司不涉税。D会计处理： 1.借:长期股权投资-B 1.3亿 3.借:其他应付款-C 0.7亿 贷:银行存款 1.3亿 贷:银行存款 0.7亿 2.借:其他应收款-B 0.7亿 4.借:长期股权投资-B 0.7亿 贷:其他应付款-C 0.7亿 贷:其他应收款-B 0.7亿 ;☆如何以承债方式转让股权节约税款; 由D公司签订承债式股权转让协议,直接承担B对A的欠款，偿还后直接转为对B的投资，则B公司不涉税，D会计处理： 1.借:长期股权投资-B 1.3亿 3.借:其他应付款-A 0.7亿 贷:银行存款 1.3亿 贷:银行存款 0.7亿 2.借:其他应收款-B 0.7亿 4.借:长期股权投资-B 0.7亿 贷:其他应付款-A 0.7亿 贷:其他应收款-B 0.7亿 ;☆如何以承债方式转让股权节约税款; 由D公司签订承债式股权转让协议,直接承担A对B的欠款，D会计处理： 1.借:其他应付款-B 0.1亿 3.借:其他应付款-B 0.1亿 贷:其他应收款-A 0.1亿 贷:银行存款 0.1亿 2.借:长期股权投资-B 2亿 4.A公司会计处理 贷:其他应付款-A 0.1亿 借:银行存款 1.9亿 银行存款 1.9亿 其他应付款-B 0.1亿 贷:长期股权投资 0.3亿 投资收益 1.7亿 ;☆对赌协议生效后的税务难题——中国对赌协议第一案;☆对赌协议生效后的税务难题——中国对赌协议第一案;☆对赌协议生效后的税务难题——中国对赌协议第一案;☆对赌协议生效后的税务难题;☆对赌协议生效后的税务难题;7.自然人股东卖股权税收风险及节税设计;☆6种转让价明显偏低的情形; 某建材有限公司实收资本60万元，拥有5名自然人股东，2015年1月该企业净资产63万元，当月该公司4名股东按照原投资比例55%原价撤资，该公司将注