流动资产资料文档w-09预付账款审计程序表.docVIP

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2020-02-09 发布于湖北
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索引号: (审计机关名称) 预付账款审计程序表被审计企业: 页次: 审计程序执行情况说明工作底稿索引号 1．取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。 2．实施分析性复核。 3．抽取预付账款进行函证。 4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。（2）抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款项是否已经收回或抵顶货款，会计处理是否正确。（3）抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。（4）检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。 5．核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定价是否合理。 6．检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 7．完成预付账款审定表。