家庭财务报表与预算编制案例.docxVIP

金融理财之——家庭财务报表和预算编制案例 导语： 记账其实并不难，刚开始花两三个小时，把想实现理财目标应有的储蓄金额、月预算和年预算做出来。以后每天只要10分钟记日记账，每个月月底只要花一个小时汇整，就可以准确掌握当月的收支情况，了解不能按计划储蓄的原因，对症下药寻求改善。 案例： 张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。张先生5年前购自住房一套。截止2008年12月31日剩余住房公积金贷款200 000元，房价300 000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。2008年12月还款本金508元，利息767元。2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10 000元，国内股票型基金40 000元，国债50 000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。张先生2008年12月税前工资收入为4000元，张太太税前工资收入为3500元，生活支出为4000元。失业保险金为工资的1%。个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10000元和8000元。住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都来支付房贷本息。张先生与张太太的医疗保险金个人账户的余额分别为3000元和2000元。医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都来作大额医疗准备。 夫妻与2008年年底共同商议的理财目标如下： 1、30年后退休。两人合计届时准备现值每月3000元的退休金，退休后余寿20年。 2、在儿子张强18岁时，准备好现值50 000元的高等教育基金。 3、10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500 000元。 4、5年后，购置现值100 000元的轿车自用。 假设条件： 预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。年度性支出包括：每年一月给双方父母红包1000元，商业保障型保险保费年缴4000元，计划5月份国内旅游预算5000元。假设住房公积金的投资回报率为3%，个人养老金账户的投资回报率为6%。每月的消费支出预算配置暂时按照2006年全国平均比率估计。假设通货膨胀率为3%，学费年增长率为5%，居住地区当前平均工资为2000元。2009年工资免税额为2000元。预计房价年增长率3%，并假设收入不增长。当地住房公积金贷款的上限为200 000元。 解答： 计算2008年12月可支配收入 依照各地区实际的四金费率计算每月三险一金的实际支出。本例中三险一金合计17%。工作收入包括薪资、工作奖金、年终奖金等，双薪家庭可分别估计夫妻收入再加总。本例中，夫妻双方工作收入合计=4000+3500=7500元。 张先生当前的月税前收入4000元，所得税=[4000*(1-17%)-2000]*10%-25=107元个人所得税计算方法：每月薪资收入扣除起征金额得到应交税部分，根据个人所得税率表分段计算金额加总。。 个人所得税计算方法：每月薪资收入扣除起征金额得到应交税部分，根据个人所得税率表分段计算金额加总。 张太太当前的月税前收入3500元，所得税=[3500*(1-17%)-2000]*10%-25=66元。 家庭可支配月收入=工作收入-医疗保险费-失业保险费-养老保险费-住房公积金-所得税支出=7500-150-75-600-450-173=6052元。详见表1 表1 金额单位：元 项目 夫 妻 家庭合计 工作收入 占比 4000 3500 7500 所得税支出 2.31% 107 66 173 医疗保险 2.00% 80 70 150 失业保险 1.00% 40 35 75 养老保险 8.00% 320 280 600 住房公积金 6.00% 240 210 450 可支配收入 80.69% 3213 2839 6052 编制当前财务报表 编制各种报表如表2至表5所示。 表2 2008年12月的月收支储蓄表 金额单位：元 项目 金额 占比 备注 家庭可支配收入 6052 77.22% 月养老金缴存 600 7.66% 不含单位缴存 月住房公积金缴存 900 11.48% 包括单位缴存 月医疗保险金缴存 285 3.64% 包括单位缴存1.8% 月可运用收入合计 7837 100.00% 月生活支出 4000 51.04% 月贷款利息 767 9.79% 家庭月储蓄 3070 39.17% 表3 2008年12月储蓄运用表