某公司财资料文档务制度（doc33页）.docVIP

PAGE PAGE 1 财务制度 总则 一、???? 为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。 二、???? 公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。 三、???? 公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 四、???? 必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 五、???? 经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 六、???? 公司财务制度分为核算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制六个模块。 第一篇? 核算制度 总则 一、? 根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度，规范公司的财务工作。 二、? 公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 三、? 公司以人民币为记账本位币。 四、? 公司适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。 五、? 公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算： 1.? 款项和有价证券的收付;2.? 财物的收发、增减和使用; 3.? 债权债务的发生和结算; 4.? 资本和基金的增减; 5.? 收入、支出、费用、成本的计算; 6.? 财务成果的计算和处理; 7.? 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第二章? 会计机构、会计人员、会计科目的设置 一、? 公司设财务部,负责会计核算工作。 二、? 设会计一名，负责公司财务核算工作； 三、? 设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。 四、? 会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第三章????? ? 资? 产? 的? 核? 算 第一节 流动资产的核算 第一条???现金核算 一、? 现金的使用范围： 1.? 员工工资.津贴及各种奖金. 2.? 个人劳务报酬. 3.? 招待费等应酬性支出.4.? 车辆路桥费.油费. 5.? 差旅费. 6.? 结算点以下的零星支出. 7.? 确定需要支付现金的其他支出. 二、???? 设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。 三、???? 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 第二条? 银行存款核算 一、? 现金支付以外的所有款项均通过银行转帐结算。 二、? 设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。 三、? 月底与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现错误，及时更正。 第三条? 存货核算 一、???? 存货是指企业在日生产经营过程中持有的以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、库存商品、在产品、半成品、产成品、燃料、包装物、低值易耗品等。 二、???? 存货核算的主要内容： ⑴确定存货的数量与金额，即存货入账金额的确定； ⑵市价变动对存货价值的影响； 三、????设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定时结出其结存数量。 四、?存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下： 1．? 购入的存货，安买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 2．??自制的存货，按制造过程中实际发生的支出，作为实际成本。 3．??盘盈的存货，以同类存货的价值为实际成本。 五、?存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。 六、?存货的发出一律以领料单的形式出现,在领料单上须注明用途、数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。 七、?存货的盘点分为年中和年终盘，务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况，应及时处理，计入当期损益。 第四条? 其他流动资产 一、???? 应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置明细账，进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。 二、???? 其他应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。 三、???? 预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。 四、???? 待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。 第二节 固定资产核算 一、? 固定资产是指使用期限超过12个月，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。单位价值超过2000元，使用期限在2年以上的不属于生产经营主要设备的物品