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PAGE PAGE 1 税务稽查相关问题解答 1、买一赠一的赠一如何处理？ 答：作销售处理。 2、关联企业的界定，集团下的公司之间可否属关联企业？利息如何入账？企业向私人借款挂账税务管不管？ 答：所谓关联企业，是指有下列关系之一的公司，企业和其他经济组织： 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系； 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； 在利益上具有相关联的其他关系。很显然，集团下的公司之间属于关联企业。利息收入可冲减企业财务费用。企业向私人借款挂账税务局不管。 3、预收账款后，货未发，税务机关如何处理？ 答：企业账务处理为： 借：银行存款 贷：预收账款 所得税国家按800元，地方按880元，进成本是否按800元？ 答：这是两个概念，前一个800元或880元是个人所得税的起征点，后一个800是进成本的计税工资标准。如果实发工资人均月工资低于800元，则只能按800元进成本。 税法上收入的确认是否以货物的发出来衡量？ 答：不是。而是根据货款结算方式的不同而不同。 6、 企业白条太多怎么办？会不会转所得？ 答：会计应坚持原则，严格把关，肯定要转所得。 7、缴税是否按实际收入缴，未收回的收入已开发票（按合同要收）是否不缴？ 答：缴税是根据纳税义务发生时间确认的收入来缴，并不一定是按实际收入缴。已开发票（按合同要收）应确认收入，要缴税。 计提坏账准备的依据？ 答：年末应收账款余额。 对一个企业税务稽查的频率是多少年一次？ 答：没有明确的规定。 没有提坏账准备金，但是直接就做了管理费用，请问怎么做才不调增所得税？ 答：你处理得非常正确，这种做法就不调增所得税。 购货条件：销售100件，金额1000元，还送10件。购货要开票两张，第一张为①100件，金额1000元，第二张为②10件，金额100元。即送货10件，购货方要开专用发票。请问，会计上怎么处理？ 答：借：营业外支出 贷：产成品——库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 12、增值税进项大于销项，而没交增值税行不行？ 答：可以不交。但要按期申报。 会议费是否要会议通知？ 答：纳税人发出的与其经营活动有关的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。 现金收入较多，可否直接做：借：银行存款 贷：应收账款 答：不行。 返利部分做了进项税转出，要不要做收入？ 答：应相应冲减其成本，也可以认为是要做收入。 促销礼品可否计入宣传费扣除？ 答：可以。 所得调整计入何科目？ 答：当年计入“本年利润”科目；以前年度计入“以前年度损益调整”科目。 往来账中，预收账款在什么情况下被认为隐瞒收入，怎样避税？ 答：预收账款在货物已经发出后仍挂接账户被认为是隐瞒收入。企业应及时从预收账款转“产品销售收入”账户即可避免。 固定资产报废清理残值所得是否交税，交什么税？比例是多少？ 答：固定资产报废清理残值应计入所得额，计缴企业所得税，比例为33%或27%或18%。 所得税征收有几种形式，哪一种对企业有利？ 答：所得税征收有两种形式，即查账征收和核定征收，后者针对账务不健全的企业。 投资亏损能不能冲减总公司利润？投资成本不够冲减怎么办？ 答：企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。 税务局规定企业不能零税负，但企业刚开办，进项大于销项怎么办？ 答：按期向税务局进行增值税的零申报。 般纳税企业对于地址变更转户要注意哪些问题？转户时要办理哪些手续？ 答：纳税人对于地址变更转户，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起，或地址变更转户之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记，大致程序是：申请→办理→审计→发证。 下岗及内退和长期病休员工能否从期间费用中列支？ 答：不能。 医疗保险金计提缴纳有无限额？ 答：有。 失业养老金列支有无限额，是否作为工资？ 答：有限额，不能作为工资 医疗保险金计提缴纳有无限额？ 答：有 委托贷款的利息收入进“投资收益”，但在办理该业务的费用（如招待费等）如何列支及抵扣？ 答：办理该业务的费用可直接计入管理费用中。 借入某私人的钱的账务处理和这个借款利息是支出如何做帐比较合法合理？ 答：借款利息支出记“财务费用”，借款利息支出额没有什么特别的限制 为什么企业在没有利润时，还要交所得税（账务处理健全）？ 答：企业在没有利润只是企业的会计所得，而企业所得税的计税依据是计税所得，计税所得是税务