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2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 1页 《税法（Ⅱ）》模拟试题（一） ? 一、单项选择题 1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（　）。A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B.企业购买国债的利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 2.某企业2008年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应纳企业所得税为（　）万元。A.101.1B.110.1C.120.2D.102.2 3.某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（　）万元。A.30 　　B.5C.5.68 D.5.23 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　）。A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.超过规定标准的捐赠支出D.向投资者支付的股息 5.下列属于生产性生物资产的是（　）。 A.薪炭林B.存栏代售的牲畜 C.防风固沙林D.水源涵养林 6.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（　）。A.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产，以盘盈的收入为计税基础 7.某股份公司2008年生产经营所得300万元，另转让A企业股权收入20万元，投资成本12万元，国债利息收入10万元，境外从美国分回投资收益30万元（已经缴纳所得税8万元），在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目，股份公司2008年应纳所得税额为（　）万元。A.80　　　　B.78.5 C.77　　　　D.76.5 8.某化妆品企业2008年2月份购进设备一台，入账价值是120万元，已知税法规定的折旧年限是10年，残值率5％；12月份接受某企业捐赠原材料一批，公允价值32万元，增值税5.44万元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为（　）万元。A.37.44　　　　B.27.94C.5.44　　　　　D.0 9.在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（　）。A.一次性列入成本费用 B.按照不少于3年的期限分期摊销 C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销 10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（　）。A.油料作物的种植B.符合条件的小型微利企业C.内陆养殖D.香料作物的种植 11.根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（　）。A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 12.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（? ）。A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用C.个人从事彩票代销业务取得的所得D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得 13.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（? ）。 A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目