9790-1分级复核程序表（A+H项目2017修订）.docx

9790－1分级复核程序表 PAGE PAGE 6 2015.1 分级复核程序表 被审计单位： 索引号： 9790－1 页次： 财务报表截止日/期间： 项目组内部指定复核人员复核 复核事项 落实人 落实情况 再复核情况 1、对项目组成员编制的审计工作底稿进行了逐页的详细复核。☆ 经复核后，需项目组成员进一步落实的事项： （1） （2） …… 请逐项详细表述需要补充审计证据、追加审计程序、完善定稿记录、整理底稿索引（包括电子底稿之间、电子底稿与纸质定稿之间的索引） 2、实施上述复核及再复核之后，是否可以确定下列事项： 是/否/不适用 具体审计计划已经实施，已完成的工作底稿与具体审计计划已交叉索引？☆ 工作底稿在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确？★ 业务程序的目标是否实现？ 每一会计报表项目和特殊交易或事项的审计结论均有相关审计证据的支持，所有重要或异常的数据已有适当的解释及相关证据？★ 相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行？ 所有审计程序的改变和其他值得关注的重大事项都已提请项目负责经理进一步考虑？★ 已审会计报表已正确、完整地编制，且每一项数据对应到试算平衡表，会计报表附注的数据与相关工作底稿一致？☆ 其他重大事项相关底稿和审计总结已按规定编制？☆ 签字：__________________________ 日期：_________________________ 项目负责经理复核 复核事项 落实人 落实情况 再复核情况 1、是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？ 2、是否已复核重要的财务报表项目？★ 3、是否已复核特殊交易或事项,包括债务重组、关联方交易、非货币性交易、或有事项、期后事项、持续经营能力等？★ 4、是否已复核重要会计政策、会计估计的变更？ 5、是否已复核其他重大事项相关底稿，并完成“9750提醒合伙人注意事项”底稿？ 6、相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录？ 7、是否已复核建议调整事项？ 8、是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函？☆ 9、是否已复核审计总结？ 10、是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告，特别是审计报告中对关键审计事项的选取和措辞表述？★ 11、对各项关键审计事项对应的审计底稿，是否进行了重点复核，确保审计程序和所获取审计证据的充分、适当？ 12、是否可以确信直到审计报告日止，本所及项目组在执行审计工作中保持了独立性？是否采取适当的预防措施以消除任何对独立性的威胁或将其减低至可接受的水平，并将有关措施记录下来？★ 需落实事项： （1） （2） …… 请逐项详细表述 11、实施上述复核后，是否可以确定下列事项：☆ 是/否/不适用 对项目内部指定复核人员实施的一级复核结果满意？ 审计工作底稿提供了充分、适当的记录，可以作为审计报告的基础？ 项目组已按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作？ 对重大错报风险的评估及采取的应对措施恰当，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？ 项目组作出的重大判断恰当合理？ 项目组提出的建议调整事项恰当，相关调整分录正确？ 未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响？ 已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？☆ 拟出具的审计报告措辞恰当（特别是关键审计事项），已按照中国注册会计师审计准则的规定发表了恰当的审计意见？☆ 签字：__________________________ 日期：_________________________ 项目合伙人复核 复核事项 落实人 落实情况 再复核情况 是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？☆ 是否已复核关键审计事项相关底稿及披露？ 3、是否已复核“9750提醒合伙人注意事项”及其他重大事项相关底稿？ 4、是否已复核存在高风险和特别风险的审计领域，以及项目组采取的应对措施？ 5、是否已复核项目组作出的重大判断？ 6、是否已复核相关事项已进行适当咨询，与此相关的结论是否得到恰当处理？ 7、是否已复核审计差异汇总表，并复核建议调整事项？ 8、是否已复核管理层声明书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的