经济法试题库第四章-增值税附答案.docVIP

第四章 增值税、消费税法律制度 第一节 税收法律制度概述考点 1：税收与税法 1、【2019·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 2、【2019·多选题】2016 年 9 月主管税务机关对甲公司 2015 年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得 税税款 56 万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以 2015 年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。 乙税务师事务所 主管税务机关 甲公司 丙公司 3、【2019·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（） 考点 2：税法要素 1、【2019·单选题】下列各项中，（ ）是区别不同类型税种的重要标志。 税率 纳税人 征税对象 纳税期限 2、【2019·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 比例税率 超额累进税率 超率累进税率 全额累进税率 3、【2019·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。（） 考点 3：我国税收征管体制与现行税种 1、【2019·单选题】下列税种中，由海关负责征收的是（）。 个人所得税 关税 城镇土地使用税 城市维护建设税 考点 4：增值税的纳税人与扣缴义务人 1、【2019·单选题】下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 年应税销售额 120 万元的从事货物生产的纳税人 年应税销售额 60 万元的从事货物零售的纳税人 年应税销售额 50 万元的从事货物生产的纳税人 年应税销售额 500 万元从事交通运输服务的纳税人 2、【2019·单选题】下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。 实行简易征税办法 一律不使用增值税专用发票 不允许抵扣增值税进项税额 可以请税务机关代开增值税专用发票 3、【2019·判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（） 考点 5：增值税的征税范围 1、【2019·单选题】下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。 平整土地 出售住宅 出租办公楼 转让土地使用权 2、【2019·单选题】下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。 文化创意服务 车辆停放服务 广播影视服务 旅游娱乐服务 3、【2019·单选题】下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。 转让专利权 转让建筑永久使用权 转让网络虚拟道具 转让采矿权 4、【2019·单选题】下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 销售底商 转让高速公路经营权 转让国有土地使用权 5、【2019·判断题】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（） 6、【2019·多选题】下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）。 销售电力 销售热力 销售天然气 销售商品房 7、【2019·多选题】下列业务中，属于“销售服务、无形资产或者不动产”的有（）。 建筑安装 零售商品 提供加工修配 提供管道运输 8、【2019·单选题】下列各项中，不属于按照“现代服务”征收增值税的是（）。 广告设计 有形动产租赁 不动产租赁 教育医疗服务 9、【2019·多选题】下列各项中，属于“金融服务”的有（）。 融资性售后回租 动产融资租赁 人身保险服务 邮政储蓄服务 10、【2019·多选题】下列各项中，应按照“贷款服务”缴纳增值税的有（）。 融资性售后回租 票据贴现 企业债券利息收入 转让企业债券所得 11、【2019·多选题】某共享单车企业，2017 年 6 月，以单车押金进行投资，购买短期保本理财产品，取得收益 600 万，取 得单车运营收入 4000 万，车身广告收入 200 万，APP 软件页面广告收入 600 万，上述收入应当按照“现代服务—租赁服务” 缴纳增值税的有（ ）。 购买短期保本理财产品，取得收益 单车运营收入 车身广告收入 APP 软件页面广告收入考点 6：视同销售 1、【2019·多选题】下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。 将购进的货物无偿赠送给其他单位 将购进的货物分配给股东 将购进的货物投资给其他单位 将购进的货物用于本单位集体福利 2、【2019·多选题】下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。 将自产货物用于集体福利 将外购货物用于个人消费 将自产货物无偿赠送他人 将外购货物分配给股东