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建筑劳务公司常用会计分录 （一般纳税人） 1、原材料 1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等） 借：原材料——各明细 ???? 应交税费——应交增值税——进项税 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） ?1.2领用（附件：领料单或出库单） ??借：劳务成本——直接材料 ?????? 贷：原材料——各明细 2、固定资产 2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票） 借：固定资产——生产用（非生产用） 借：应交税费——应交增值税——进项税 ??? 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 2.2折旧（折旧明细表） 借：劳务成本——间接费用——折旧或摊销 借：管理费用——折旧或摊销 ???? 贷：累计折旧 3、低值易耗品 3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票） 借：低值易耗品 借：应交税费——应交增值税——进项税 ????贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 3.2摊销低值易耗品 借：劳务成本————间接费用 借：管理费用——折旧或摊销 ????贷：低值易耗品 4、外购人工费（附件：发票、结算单） 借：劳务成本——人工费 借：应交税费——应交增值税——进项税 ????贷：银行存款 5、工资薪金的计提与发放 5.1计提（工资表） 借：劳务成本——人工费 借：劳务成本——间接费用——工资 借：管理费用——工资 ????贷：应付职工薪酬——工资 5.2发放（银行回单） 借：应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬——福利费 ????贷：银行存款 6、生产人员福利费、教育经费及统筹 6.1计提时（计提表） 借：劳务成本——直接人工 借：劳务成本——间接费用——福利费等 借：管理费用——福利费等 贷：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——福利费 贷：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：应付职工薪酬——统筹——养老 贷：应付职工薪酬——统筹——医疗 贷：应付职工薪酬——统筹?——失业 贷：应付职工薪酬 ——统筹——生育 贷：应付职工薪酬——统筹——工伤 贷：应付职工薪酬——统筹——住房公积金 贷：应交税费——个人所得税 6.2交社会统筹(收据、银行回单） ? 借：应付职工薪酬——统筹——养老 ? 借：应付职工薪酬——统筹?——医疗 ? 借：应付职工薪酬——统筹?——失业 ? 借：应付职工薪酬——统筹——生育 ? 借：应付职工薪酬——统筹——工伤 ? 借：应付职工薪酬——统筹——住房公积金 ? ? ? 贷：银行存款 6.3交个税（完税证、银行回单等） ? 借：应交税费——个人所得税 ? ? ?贷：银行存款 6.4交印花税等（完税证、银行回单等） 借：税金及附加 ? ?贷：银行存款 7. 按合同约定办理结算金额并收款????? 7.1结算（附件：结算单） ?借：应收账款——结算款——客户（预收账款） ? ? 贷：主营业务收入——工程项目 ? ? 贷：应交税费——待转销项税 7.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 ? ? 贷：应收账款——结算款——XXX单位（预收账款） 7.3若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费——待转销项税（增值税发票） ? ?贷：应交税费——应交增值税——销项税 8、税金 8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费——应交增值税——已交税金 8.2结转未交增值税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 ? ? 贷：应交税费——未交增值税 ? 8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 借：应交税费——未交增值税 ???? 贷：银行存款 8.4计提税金及附加(计提表） 借：税金及附加 ? ? ??贷：应交税费——应交应交城建税 ? ? ? ? ? ? ? ?——教育费附加 ? ? ? ? ? ? ? ? ——地方教育费附加 ? ? ? ? ? ? ? ?——价格调节基金 ??? ???????? ?——地方水利建设基金及其他基金等 9、结转劳务成本 借：主营业务成本 ???贷：劳务成本 10、结转收入 借：主营业务收入? ? ? ? ? ? ? ? 借：其他业务收入 ? ?贷：本年利润 11、计提所得税 ? ? ? ? ?? ? ? ?? 借：所得税费用 ? ? 贷：应交税费——企业所得税 12、结转成本 借：本年利润 ? ?贷：主营业务成本 ? ?贷：?税金及附加等 ? ?贷：所得税费用