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大公司和小公司执行职责划分控制程序是有些差别的。 小公司由于员工的人数少，实行职责划分往往要比大公司困难的多。但是在小公司里，老板通常积极参与经营管理活动，这样老板通过担任一些特定的工作来实现职责的合理划分。也有的老板通过对员工的工作进行严密的检查和复核，以弥补职责划分的不足。 单位原则上应当避免一个人办理一项业务的全过程。 主要的职责划分 （一）、财务部门： 1、出纳与会计岗位应当分离，不能是同一个人。即管钱的不能管帐，管帐的不能管钱。 2、银行印鉴不能全部交给同一个人保管。 （二）、销售方面： 1、销售、收款、发货三项业务应分部分设立。 2、开票与收款岗位应当分离，不能是同一个人。 3、赊销的批准与销售职能应当分离，不能是同一个人。 （三）、采购方面： 1、请购与审批应当分离，请购一般是由使用部门或仓库部门办理，审批一般是由这些部门的主管领导。 2、讯价与确定供应商。 3、合同的订立与审查，分人分部门。 4、采购与验收，分部门 5、采购、验收与会计记录 6、付款的审批与付款的执行 （四）、存货方面： 1、存货的采购、验收、付款应当分属不同的部门。 2、存货的保管与清查应分属不同部门。、 3、存货处置的申请与审批；审批与执行。 4、存货业务的审批、执行与相关的会计记录。 （五）、成本费用方面： 1、成本费用预算的编制与审批 2、成本费用的审批与执行 3、成本费用指出与会计记录 （