公司理财教材新《营运资金管理》.pptVIP

例题 【例7-6】 某公司全年商品销售量为90000件，每件售价100元，以赊销方式销售。根据历史经验，如不采用现金折扣，平均收款期为50天，坏账损失率为 0.5%，为了加快账款的回收，公司考虑给在10天内付款的客户以2%的折扣。 估计在采用这一办法后，全部客户都会在折扣期内付款，假定应收账款的机会成本率为20%，试分析公司提供现金折扣政策的可行 （1）现金折扣的支出 现金折扣支出＝90000×100×2%＝180000（元） （2）应收账款的机会成本减少 应收账款的机会成本减少＝(90000×100÷360×50-90000×100÷360×10)×20%＝200000（元） （3）坏账损失成本减少: 坏账损失成本减少＝90000×100×0.5%＝45000（元） 从以上计算结果可以看出,采用现金折扣后的应收账款的机会成本和坏账损失会减少245000元（200000 + 45000） 而现金折扣支出为180000元,提供现金折扣收益大于现金折扣支出,因此,该公司提供现金折扣的政策是可行的。 四、应收账款的收账管理 应收账款发生后，公司应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使公司蒙受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督、对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。 （一）应收账款回收情况的监督（P1