青岛中德生态园联合发展有限公司 财务管理制度(待审).doc

PAGE PAGE 14 青岛中德生态园联合发展有限公司 财务管理制度（暂行） 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 第一章 财务管理基本制度 3 第一节 总则 3 第二节 财务管理体制 3 第三节 资金管理 4 第四节 流动资产管理 5 第五节 固定资产及在建工程管理 9 第六节 期间费用管理 10 第七节 营业收入、利润及其分配 11 第八节 会计电算化管理 12 第九节 会计档案管理 13 第二章 会计核算基础规定 14 第三章 主要会计政策、会计估计的规定 19 第一节 总则 19 第二节 主要会计政策的规定 20 第三节 会计估计的规定 24 第四章 会计科目名称、编号及其使用说明 25 第五章 会计报表管理规定 25 第六章 现金管理制度 27 第七章 重要空白凭证管理制度 28 第八章 发票管理制度 29 第九章 员工借款管理制度 30 第十章 附则 31 财务管理基本制度 总 则 第一条 为建立规范的财务工作秩序，确保资产的保值、增值，促进公司健康、稳定、持续发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、财政部颁布的《企业财务通则》和相关国家财税法律法规，结合本公司有关规定制定本制度。 第二条 基本原则：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，加强企业内部控制，提高经营活动效益。依法计算和缴纳国家税收，维护公司的权益，接受政府有关部门的指导和监督检查。 基本任务：做好各项财务收支的预算、核算、分析、控制和考核工作，依法合理筹集资金，有效运营各项资产，实现公司价值最大化。 第三条 董事长、总经理对财务信息和会计资料的真实性负有领导责任。财务部参与企业重大经营决策，审核重要财务事项，认真执行国家财税政策。 第四条 公司按照本制度进行财务管理工作，并依据本制度制定相应财务管理办法及有关具体管理事项的实施细则，经董事长批准后实施。 财务管理体制 第五条 公司依法自主经营、自负盈亏。 第六条 公司的财务工作由董事长领导。 第七条 财务部作为财务管理的职能部门，具体负责组织、执行、指导和监督公司的财务会计工作，行使下列财务管理与监督职责： （一）监督、执行公司《财务会计管理制度》，并依据企业的实际情况制定具体的实施细则或进行必要的调整； （二）严格审核入账单据，监督企业日常经济活动中的资金和实物运动，审查公司的重大投资、担保、筹资事项，并对重大实物资产购置、报废、清理、转让等提出意见； （三）财务人员应按照公司相关负责人签署批准的金额和方式付款。 （四）参与拟订经营计划、业务计划，制订财务预算，分析考核预算、财务计划的执行情况，组织调查计划、预算的完成或未完成原因，发现工作的成绩与问题作为进行奖惩的依据，并提出改进的建议和措施，不断提高经营管理水平和经济效益； （五）负责会计电算化的总体规划和实施。 资金管理 第八条 财务部应当做到有计划地组织收入，合理安排支出，积极运筹资金，管活、用好资金，在确保资金安全的前提下提高使用效益。 第九条 严格遵守中国政府有关财政、金融、外汇和货币等管理制度，建立和健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。 第十条 配备合格的专职出纳人员，负责货币资金的收付、保管和银行结算业务，出纳人员不得兼管收入、费用和债权、债务等账务的处理工作，也不得兼管稽核和会计档案管理工作。 第十一条 公司出现资金短缺或现金预算出现资金缺口时，应当按照下列要求办理银行贷款业务： （一）财务部要使资金用途明确化，在充分发挥现有资金及财务费用控制的前提下拟定融资、投资计划，报董事长批准后执行； （二）在保证资金需求的前提下，降低融资成本工作。选择合适的银行和方式融资； （三）对银行贷款建立台账管理，按照取得贷款的银行分别记录银行贷款内容，并按照相关制度的规定对贷款利息定期进行账务处理； （四）做好资金使用计划，统筹安排资金，以保证资金安全周转； 流动资产管理 第十二条 流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款、待摊费用和待处理流动资产损失等。 第十三条 现金管理：见第六章《现金管理规定》。 第十四条 银行存款的管理。 （一）银行账户的管理。公司应当严格执行中国人民银行发布的《银行账户管理办法》，切实做好公司人民币账户和外汇存款账户的开立、使用和管理工作，并执行国家外汇管理局颁发的外汇账户管理的有关规定。对闲置的银行账户要及时处理，经批准后予以保留或撤消。 （二）银行结算的管理。生产经营活动中的各类收付款项，除按规定及经批准可以使用现金外，都必须采用银行转账结算方式。公司必须