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个人所得税筹划案例 Subtitle Goes Here 目 录 一、工资、薪金所得的节税要领 二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 三、劳务报酬所得的节税要领 四、稿酬所得的节税要领 五、特许权使用费所得的节税要领 六、利息、股息、红利所得节税要领 七、财产租赁、财产转让所得节税要领 纳税人的税收筹划 纳税人的法律界定 居民纳税义务人：住所、居住时间 负无限纳税义务 非居民纳税义务人 纳税人的税收筹划 居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换 通过改变居住时间 纳税人的税收筹划 通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 迁出某一国，但又不在任何地方取得住所 通过人员的流动降低税收负担 在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人 将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费 工资、薪金所得和劳务报酬的税收筹划 1、工资、薪金福利化 企业提供住所 企业提供福利设施 某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得5 000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租1 000元。张先生应纳个人所得税的税额为： （5 000－2000）×15%－125=325（元） 请问如何规划才能降低税负？ 案例1 若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月4000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担则不变。 张先生收入为4000元时的应纳税额为： （4 000－20