第一章资教材新产(第一节货币资金).pptVIP

3、使用过程中向信用卡续存款项时： 借：其他货币资金—信用卡存款 贷：银行存款 4、取消信用卡时，将余款转回基本账户： 借：银行存款 贷：其他货币资金—信用卡存款 账务处理 【例题1】岭南机械厂签发支票10 000元，向发卡银行申请信用卡。 借：其他货币资金—信用卡存款 10 000 贷：银行存款 10 000 【例题2】用信用卡支付招待客户的餐费1 500元。 借：管理费用 1 500 贷：其他货币资金—信用卡存款 1 500 其他货币资金 1.银行汇票存款 2.银行本票存款 3.信用卡存款 5.外埠存款 6.存出投资款 4.信用证保证金存款 信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行信用证保证金专户的款项，即信用证保证金。 信用证开证保证金是属于有进出口经营权的企业向银行申请对国外（境外）方开立信用证而备付的具有担保支付性质的资金。 信用证存款 1、向银行开立信用证，交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金存款 贷：银行存款 2、根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金存款